老师好，请问申报年度报表时，除了分公司本身要报报表外，总公司在申报年度报表时需要合并分公司一并申报吗，

黄谦 追问

2025-05-30 16:54

这样的话，那分公司的报表不就报二次，一次是在分公司，一次是合并到总公司的报表，是这样理解吗

文文老师 解答

2025-05-30 16:55

若是汇总申报，分公司也按合并报表数据申报，按备案的分配比例交企业所得税

黄谦 追问

2025-05-30 16:59

请问老师，总分公司合并申报汇算清缴，哪些科目需要抵销和合并

文文老师 解答

2025-05-30 17:01

往来类科目，以及内部交易

黄谦 追问

2025-05-30 17:06

往来类是抵销，内部交易是抵销还是合并

黄谦 追问

2025-05-30 17:08

往来是怎样抵销

文文老师 解答

2025-05-30 17:09

根据余额抵销，二者挂的金额是一致的

黄谦 追问

2025-05-30 17:13

请教老师，分公司转1万到总公司，分公司就是其他应收款，总公司就是其他应付款，那么是双方都相应减少1万，然后相加吗

黄谦 追问

2025-05-30 17:14

请问老师，合并申报企业所得税时，没有内部交易的话，所有的数就相加在一起申报，对吗

文文老师 解答

2025-05-30 17:15

是的，你的理解是对的。