公司其他应收款有649万元挂在内部往来明细上，后经查明发现未股东的往来款一直未回，21年484.9万元被税局确认股东分红并进行了补税96.98万元及滞纳金48.49万元，于25年4月税局进行扣款，现应如何进项账务处理

K 追问

2025-05-22 16:10

借利润分配-未分配利润484.9    贷其他应收款484.9    计提滞纳金借：营业外支出 48.49 贷：其他应付款-税务机关 48.49
然后缴款借，应交税费，应交个人所得税96.98 。其他应付款-税务机关 48.49 贷，银行存款145.47这样的分录对么

宋生老师 解答

2025-05-22 16:10

你好，滞纳金其实应该股东支付了。

宋生老师 解答

2025-05-22 16:10

所以我上面计入其他应收款。

K 追问

2025-05-22 16:12

我们公司直接付了，无须股东支付

宋生老师 解答

2025-05-22 16:13

你好，那你做营业外支出，但是不能税前扣除。

K 追问

2025-05-22 16:54

借利润分配-未分配利润484.9    贷其他应收款484.9   
然后缴款借，应交税费，应交个人所得税96.98 。营业外支出 48.49 贷，银行存款145.47整体分录就这样？

宋生老师 解答

2025-05-22 16:57

你好，是的，就是这样了