老师请教下，小规模的企业在第二季度成本不够，老板又不想交税，先做了个暂估，借库存商品，贷应付账款暂估，成本也结转了。现在年底汇算，要把这暂估调整，交企业所得税，那我账上会计分录要怎么做？如果我账上没改的话，变成应付账款暂估一直挂着，这笔不是真实的，所以我要调交企业所得税，方便把分录写出来吗？

老师请教下，小规模的企业在第二季度成本不够，老板又不想交税，先做了个暂估，借库存商品，贷应付账款暂估，成本也结转了。现在年底汇算，要把这暂估调整，交企业所得税，那我账上会计分录要怎么做？如果我账上没改的话，变成应付账款暂估一直挂着，这笔不是真实的，所以我要调交企业所得税，方便把分录写出来吗？

答： 冲销暂估分录 借：库存商品（红字） 贷：应付账款 - 暂估（红字） 调整以前年度损益（因为影响上年利润 ） 借：以前年度损益调整 贷：库存商品 （之前暂估结转成本的金额 ） 计算并计提应补交的企业所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费 - 应交企业所得税 （补交税额 ） 结转以前年度损益调整余额 借：利润分配 - 未分配利润 贷：以前年度损益调整 缴纳企业所得税时 借：应交税费 - 应交企业所得税 贷：银行存款

私人医院，之前货款都是来了发票打款，没有做在应付账款里，现在股东说向供应商把所有的货款发票要过来做应付账款，这样可以少交企业所得税，这个应该没有什么影响吧？我们是做的借：库存商品，贷，应付账款

答： 你好，这个的话没有成本票可以先暂估

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

管理不善报废库存商品可以抵扣企业所得税吗？

答： 您好，管理不善损失的货物：对应的进项税额不可以抵扣。从而进项税额就可以计入损失在企业所得税前扣除。这时候可以扣除的损失就是除了货物自身的成本（包括运费等）外，还包括不可以抵扣的进项税额。