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于2025-05-13 10:34 发布 151次浏览
朴老师
职称： 会计师
2025-05-13 10:35
老师请教下，小规模的企业在第二季度成本不够，老板又不想交税，先做了个暂估，借库存商品，贷应付账款暂估，成本也结转了。现在年底汇算，要把这暂估调整，交企业所得税，那我账上会计分录要怎么做？如果我账上没改的话，变成应付账款暂估一直挂着，这笔不是真实的，所以我要调交企业所得税，方便把分录写出来吗？
答： 冲销暂估分录 借：库存商品（红字） 贷：应付账款 - 暂估（红字） 调整以前年度损益（因为影响上年利润 ） 借：以前年度损益调整 贷：库存商品 （之前暂估结转成本的金额 ） 计算并计提应补交的企业所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费 - 应交企业所得税 （补交税额 ） 结转以前年度损益调整余额 借：利润分配 - 未分配利润 贷：以前年度损益调整 缴纳企业所得税时 借：应交税费 - 应交企业所得税 贷：银行存款
老师 进项发票也是可以结转成本抵扣企业所得税？借库存、进项贷应付账款，借主营成本贷库存商品是？
答： 你好1； 除非你 不做进项税； 含税计入成本费用 可以抵减的 ；2. 你是啥业务的 ； 你购进马上就做结转成本吗？ 你销售了吗
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？
答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一
库存商品，在注销时视同销售处理需要缴纳企业所得税？
答： 你好，学员，需要缴纳企业所得税的
错误分录 借：主营业务成本 贷：库存商品－b正确分录 借：主营业务成本 贷：库存商品－a 造成库存商品b为负数，会不会导致营业成本错误？当年企业所得税还是负数，加上正确金额应该要交企业所得税。
老师调整以前年度的进项税额转出，所得税，账套上还调整哪些，现金账，银行存款，库存商品，应付账款是不是都得调整，我们是一般纳税人，行业是加油站
老师，我同事清算拆迁款，交纳企业所得税借其他应付款—专项款，贷应交税费- 应交企业所得税； 借 应交税费- 应交企业所得税； 贷银行存款。对吗？
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