一般纳税人，新租入办公室的装修，装修费40万元，不作长期待摊费用处理，可以一次性当月出费用成本，计入管理费用⁻装修费科目吗？到明年汇算清缴报告要调增处理吗？这个装修费用，这个装修费属于＂租入房屋建筑物的改建支出＂吗？

认真的大象 追问

2025-05-12 20:21

这40万元的装修费是有发票的，可以当月一次性出成本吗？

Fenny老师 解答

2025-05-12 20:22

可以一次性人费用，但是如果收入比较小的，还是建议摊销一下。

认真的大象 追问

2025-05-12 20:25

公司年营业收入1900万元，这样可以？将这40万元装修费当月管理费用⁻装修费处理吗？

Fenny老师 解答

2025-05-12 20:29

可以的，这样就没有什么问题了。

认真的大象 追问

2025-05-12 20:37

这40万元装修费，当月一次性出管理费用⁻装修用来出成本了，但你不是说这40万元装修费是属于＂租入房屋建筑物的改建支出＂的吗，到明年做汇算清缴报告时真的不用给调增补交税处理吗？好担心，出费用后又要调增补交税呢

Fenny老师 解答

2025-05-12 20:41

按照要求，你这里经营租入固定资产的改建支出要先入长期待摊费用。但是实际中金额不是特别大，收入远远大于成本，是可以一次性入费用。
这里装修费用有发票就可以税前扣除。

认真的大象 追问

2025-05-12 20:54

那装修费超过收入的多少比例时，不可以当月一次性入费用成本呢？

Fenny老师 解答

2025-05-12 20:56

这个没有一个绝对的比例啊，只有根据经营情况判断。
制造业‌：成本占收入比例通常较高，约为60%-85%。材料、人工和其他费用在成本中的占比大致为60%-75%、15%-20%、10%左右。

‌技术/研发型企业‌：可能因高研发投入导致成本占比偏高，但具体数值需结合技术转化效率评估。

‌电商行业‌：成本占收入比重通常在35%-70%之间，行业平均水平建议控制在35%-50%。

‌餐饮行业‌：总成本占比约60%-70%（原材料30%-40%、员工薪资15%-20%、房租水电10%、其他5%）。