购入金税盘报税盘及抵减增值税账务处理时，借方应交增值税－减免税，一直在借方，感觉不对，怎么处理？

程思 追问

2018-06-19 15:48

 借方应交税费－应交增值税减免税一直在借方吗？感觉账不平。

张艳老师 解答

2018-06-19 15:51

不会一直挂账的。因为结转增值税的时候，会冲平的 
借：应交税费--应交增值税（销项税额） 
      贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 
             应交税费--应交增值税（税款减免） 
             应交税费--未交增值税

程思 追问

2018-06-19 15:53

我们是小规模，怎么做？

张艳老师 解答

2018-06-19 15:57

小规模纳税人没有专栏项目，就只有应交税费--应交增值税科目。全额抵减增值税的话，是在借方，正常确认销项税额是要计入应交税费---应交增值税科目，这样一正一负，余额就会在贷方的。

程思 追问

2018-06-19 16:15

账不平怎么办?

张艳老师 解答

2018-06-19 16:16

也不会不平的，您说的不平，指的是什么？应交税费--应交增值税余额吗？这个是一正一负后的金额。对于小规模纳税人而言，抵减增值税时，是要做借：应交税费--应交增值税   贷：管理费用

程思 追问

2018-06-19 17:11

刘老师好！我说的不平，是指抵减后应交税费－应交增值税就在借方。应交税费借贷不平

张艳老师 解答

2018-06-19 17:24

但是您当月或季度需要缴纳增值税的话，还会有贷方的应交税费——应交增值税，实际缴纳的是，正负相抵后的金额，最终应交税费应交增值税科目余额为零。

程思 追问

2018-06-19 18:42

刘老师好！我每个月增值税计提和实际交税的金额总对不上，每次都冲减凭证，有什么建议吗？

张艳老师 解答

2018-06-19 18:47

您 通过核对账务，发现是什么原因造成的金额对不上，最多只能是角分差的差异。

程思 追问

2018-06-19 18:53

因为是小规模，每月根据主营业务收入算出应交增值税，1个季度累计。季度报税时根据开票收入和未开票收入算出应交税费，是这样吧？

张艳老师 解答

2018-06-19 18:54

是的，完全正确的。您是不是确认未开票收入的时候没有确认增值税啊？

程思 追问

2018-06-19 20:42

我知道了。谢谢老师！

张艳老师 解答

2018-06-19 21:00

不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，请给予五星好评，谢谢您！！