CIF出口金额1000（其中运费100，保费20），运保费由销售方承担，现需视同内销，请列出详细的会计分录与对应的金额。

董孝彬老师

职称：中级会计师

2025-05-04 16:46

您好，增值税税率为 13%，CIF 价换算为不含税销售额 = 1000/(1+13% 约=884.96   ，增值税销项税额 = 884.96*13%约=115.04   。
借：应收账款 - 客户 1000  贷：主营业务收入 - 内销收入 884.96  应交税费 - 应交增值税销项税额 115.04

运费和保费计入销售费用。
借：销售费用 - 运费 100  销售费用 - 保费 20  贷：银行存款 120

水中的小鸟追问

2025-05-04 16:52

视同内销处理时不应该是按FOB价换算确认收入与交增值税吗？

董孝彬老师解答

2025-05-04 17:00

谢谢指正，我确实大意了，更正分录。假设增值税税率为 13%，换算为不含税销售额 =
880/(1+13% 约=778.76 ，增值税销项税额 = 778.76*13%约=101.24 。
确认销售收入
借：应收账款 - 客户 880 贷：主营业务收入 - 内销收入 778.76 应交税费 - 应交增值税销项税额 101.24

水中的小鸟追问

2025-05-04 17:01

那实际收客户的是1000，还有120金额挂那里？

董孝彬老师解答

2025-05-04 17:09

您好，支付运保费时
借：其他应收款 - 代垫运保费 120 贷：银行存款或其他应收款 120
收到客户款项时
借：银行存款 1000 贷：应收账款 - 客户 880 其他应收款 - 代垫运保费 120