老师，我上个月留抵的税额是17.79元，本期认证的进项税额3137614.68元，本期的销项税额是48,976.82元，结本月增值税时，我做这个分录，你看一下对吗？ 借：应交税费_应交增值税_销项税额 48,976.82 应交税费_未交增值税 3088637.86 贷：应交税费_应交增值税_进项税额 3137614.68

小秋老师 解答

2025-05-04 16:07

1. 计算错误：
实际应纳税额 = 销项税额48,976.82 - 进项税额3,137,614.68 + 上期留抵17.79 = -3,088,620.07
因此本期应形成留抵税额3,088,620.07元，而不是你分录中的3,088,637.86元

小秋老师 解答

2025-05-04 16:07

2. 科目使用问题：
"未交增值税"科目用于核算应缴未缴的增值税，而您本期是留抵状态，不应使用该科目  留抵税额应继续留在"应交增值税"借方余额体现

老鱼翁1918 追问

2025-05-04 16:18

老师，麻烦你写一下正确的分录，我不知道怎么写。

小秋老师 解答

2025-05-04 16:21

借：应交税费-应交增值税(销项税额) 48,976.82  
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 48,976.82

老鱼翁1918 追问

2025-05-04 16:28

老师，就只做这个分录就可以了吗?

小秋老师 解答

2025-05-04 16:31

是的，这样处理后："应交增值税"明细账借方余额为：
  上期留抵17.79 + 本期认证进项3,137,614.68 - 销项税额48,976.82 = 3,088,655.65元
这个借方余额3,088,655.65元就是可以结转下期继续抵扣的税额

老鱼翁1918 追问

2025-05-04 16:39

老师，这样做那个进项税的余额就没有变化，进项税余额不就越累越多吗？

小秋老师 解答

2025-05-04 16:47

账面上是留抵状态，留抵税额应继续留在"应交增值税"借方余额体现