老师您好，A105030 投资收益纳税调整明细表，应该如何填写，当时老板投资30万，没有盈利，最后清算时，打回账户，

香香 追问

2025-04-22 15:01

持有收益 
账载金额 税收金额 纳税调整金额 
会计确认的处置收入 税收计算的处置收入 处置投资的账面价值 处置投资的计税基础 会计确认的处置所得或损失 税收计算的处置所得 纳税调整金额老师这几个列哪个需要填写数字。

朴老师 解答

2025-04-22 15:04

持有收益：由于该项投资没有盈利，在持有期间没有产生收益，所以 “账载金额” 和 “税收金额” 的 “持有收益” 列都填 “0”，“纳税调整金额” 也为 “0”。
会计确认的处置收入：投资清算时资金打回账户，说明收到的处置收入为 30 万元，因此该列应填 “300,000”。
税收计算的处置收入：在税务上，该项投资处置收入也是 30 万元，所以此列填 “300,000”。
处置投资的账面价值：因为投资没有盈利或亏损，且初始投资成本为 30 万元，所以处置时投资的账面价值仍为 30 万元，该列填 “300,000”。
处置投资的计税基础：税法上认可的投资计税基础通常为初始投资成本，即 30 万元，此列填 “300,000”。
会计确认的处置所得或损失：会计上处置所得 = 处置收入 - 处置投资的账面价值 = 30 - 30 = 0，该列填 “0”。
税收计算的处置所得：税收上处置所得 = 税收计算的处置收入 - 处置投资的计税基础 = 30 - 30 = 0，此列填 “0”。
纳税调整金额：由于会计确认的处置所得与税收计算的处置所得一致，均为 0，所以 “纳税调整金额” 填 “0”。

香香 追问

2025-04-22 15:12

老师您好，我理解的对吗就是在第四列和第六列填写数字就可以了是吗？我听的有点绕。

朴老师 解答

2025-04-22 15:14

同学你好
对的
是这样

香香 追问

2025-04-22 15:20

老师4、5、6、7列这几列就只填写第四列和第六列吗？

朴老师 解答

2025-04-22 15:23

同学你好
对的，按我上面说的

香香 追问

2025-04-22 15:29

老师那您说的税收计算的处置收入不是要填写30万吗，那这列不是第5列了吗？您告诉我4、5、6、7怎么填写数据

香香 追问

2025-04-22 15:31

老师是不是这四列都要填写啊？老师但是我们在销户的时候收回来12520.66是不是应该冲减投资款。

朴老师 解答

2025-04-22 15:35

持有收益部分全填 0。处置投资部分：会计确认的处置收入和税收计算的处置收入若收回 30 万则填 300000，处置投资的账面价值和计税基础填 300000，会计确认的处置所得或损失、税收计算的处置所得、纳税调整金额均填 0。

香香 追问

2025-04-22 15:54

老师也没有收回啊会计确认的处置收入和税收计算的处置收入若收回 30 万则填 300000这两项都要填写30万吗？老师注销公司后打回1.2万这个还用冲投资款吗？

朴老师 解答

2025-04-22 15:55

对的
这个要填写30wan
注销后就不用再做了

香香 追问

2025-04-22 15:59

老师注册后收回的1.2万不用冲投资款吗？就是下图填写的是对的吗？

朴老师 解答

2025-04-22 16:03

同学你好
注销之后就不用再做了