公司从工人中扣罚款作为基金，后续使用该基金报销费（无票），请问该如何做账。例：公司应付甲劳务款5000元，扣甲罚款1000元入基金，实际支付甲4000元并取得劳务发票。后面公司团建使用该笔基金1000元（无法取得发票），请问该如何入成本及费用。

朴老师

职称：会计师

2025-04-17 14:17

扣款时账务处理
计提劳务款
借：生产成本 / 制造费用 / 劳务成本等（根据劳务用途确定） 5000
贷：应付账款 - 甲 5000
扣除罚款并支付剩余款项
借：应付账款 - 甲 5000
贷：银行存款 4000
其他应付款 - 罚款基金 1000
同时，取得劳务发票时，将劳务成本对应金额确认入账（发票金额为 4000 元）。
团建使用基金时账务处理
由于无法取得发票，企业可凭相关支出依据（如活动方案、费用明细清单、支付记录等）入账，但这部分费用在企业所得税汇算清缴时需作纳税调整。
借：管理费用 - 职工福利费 1000
贷：其他应付款 - 罚款基金 1000

  追问

2025-04-17 14:30

其他应付款-罚款基金没有平账，补充：1000元银行支付的。

朴老师解答

2025-04-17 14:31

借其他应付款
贷银行存款
这样

  追问

2025-04-17 14:34

其他应付款前面有两次放在了贷方，支付的时候冲了一次，那还有一次呢？

朴老师解答

2025-04-17 14:36

第二个是没有发票才这样做的

  追问

2025-04-17 14:38

没有发票也要公司付款出去

朴老师解答

2025-04-17 14:39

那这个做往来科目或者计入费用科目
没有发票汇算清缴调增

  追问

2025-04-17 14:44

无票的情况就不入费用科目，汇算清缴的时候调增，那我就不做这笔分录哦借：管理费用-职工福利费贷银行存款。

朴老师解答

2025-04-17 14:46

可以做
汇算清缴调增就可以

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