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于2025-04-16 15:28 发布 57次浏览
贺汉宾老师
职称： 中级会计师,初级会计师
2025-04-16 15:35
老师，您好，我公司为一般纳税人，使用小企业会计准则。2024.10.30日我公司与A公司签订土地流转合同，租地1600亩用于农业种植，租金为1000元，租期5年。租金一年一支付，在2024.11月已经支付了第一年租金160万，当时做了：借预付账款160万，贷银行存款160万，在2024年11月止2025年2月，一直在做成本摊销，每个月摊销凭证为借：其他业务成本133333.33，贷：预付账款133333.。作为会计在2025.3月才收到通知，说这块土地在2024年10.1日将1237.3亩转租给个人用于农业种植，在此期间没有做任何收入处理，在2025.3月份，我公司收到部分租金36万元，咋做账
答： 1. 补记之前转租收入 由于之前未做收入处理，需要补记从 2024 年 10 月 1 日 - 2025 年 2 月的转租收入。先计算每月应确认的转租收入，假设这部分转租租金按租期均匀分摊。 已知收到部分租金 36 万元，先计算每月转租收入：360000÷（5×12） = 6000 元。 2024 年 10 月 - 2025 年 2 月共 5 个月，应补记收入：6000×5 = 30000 元。 会计分录为： 借：应收账款 30000 贷：其他业务收入 30000 （假设适用税率 9% ，小规模纳税人此步不考虑税额 ） 借：应收账款 2700 （30000×9% ，若为小规模纳税人无此分录 ） 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 2700 2. 收到租金处理 2025 年 3 月收到 36 万元租金时： 借：银行存款 360000 贷：应收账款 32700 （前面补记收入及税额合计 ） 预收账款 327300 （360000 - 32700 ） 3. 后续每月确认收入 后续每月从预收账款转入收入： 借：预收账款 6540 （6000 %2B 6000×9% ，小规模纳税人无税额部分 ） 贷：其他业务收入 6000 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 540 （小规模纳税人无此分录 ）
我公司是一般纳税人，小微企业，使用小企业会计准则，预付一笔服务费给外包公司金额是6万元，这应该计入预付账款还是合同资产呢
答： 使用小企业会计准则，计入预付账款。
我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？
答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的
请问执行小企业会计准则的企业使用 预收账款和预付账款 科目吗？
答： 同学好 有这两个科目的
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