送心意

朴老师

职称会计师

2025-04-16 15:25

1. 补记之前转租收入
由于之前未做收入处理,需要补记从 2024 年 10 月 1 日 - 2025 年 2 月的转租收入。先计算每月应确认的转租收入,假设这部分转租租金按租期均匀分摊。
已知收到部分租金 36 万元,先计算每月转租收入:360000÷(5×12) = 6000 元。
2024 年 10 月 - 2025 年 2 月共 5 个月,应补记收入:6000×5 = 30000 元。
会计分录为:
借:应收账款 30000
贷:其他业务收入 30000 (假设适用税率 9% ,小规模纳税人此步不考虑税额 )
借:应收账款 2700 (30000×9% ,若为小规模纳税人无此分录 )
贷:应交税费 - 应交增值税(销项税额) 2700
2. 收到租金处理
2025 年 3 月收到 36 万元租金时:
借:银行存款 360000
贷:应收账款 32700 (前面补记收入及税额合计 )
预收账款 327300 (360000 - 32700 )
3. 后续每月确认收入
后续每月从预收账款转入收入:
借:预收账款 6540 (6000 + 6000×9% ,小规模纳税人无税额部分 )
贷:其他业务收入 6000
应交税费 - 应交增值税(销项税额) 540 (小规模纳税人无此分录 )

???? ???? ???? 追问

2025-04-16 15:28

目前只是收到部分租金,后续还有租金收入,这个补计收入30000元是不是不太正确

朴老师 解答

2025-04-16 15:30

我看着就是这个金额呢

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相关问题讨论
使用小企业会计准则,计入预付账款。
2022-03-28 17:07:56
不是上市公司,大规模企业,可以选择小企业会计准则就可以这个核算要简单。
2019-01-04 15:53:34
同学好 有这两个科目的
2022-03-01 14:40:18
你好,可以的,一般大单位集团上市的公司用企业会计准则
2018-10-12 14:38:40
这个看你们公司规模,这个业务复杂不,不复杂就选择小准则,
2020-03-06 15:15:58
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