企业所得税与土地增值税确认收的区别？

顾童言 追问

2025-04-16 15:20

房款未产权转移，但预收房款什么时候确认企业所得税？
什么时候确认土地增值税？

微雪老师 解答

2025-04-16 15:22

企业所得税的最终收入确认时点为 房屋交付且产权转移 时（以交房或合同约定的产权转移条件达成为准）

微雪老师 解答

2025-04-16 15:22

收到预收房款时，需按 预征率（由地方税务机关规定，通常为1%-3%）预缴土地增值税。预缴义务发生时间为 签订预售合同并收取款项 时。
 清算阶段：
土地增值税的最终确认（清算）需满足以下条件之一：
 房地产开发项目 全部竣工并完成销售；
 项目 整体转让；
 已售建筑面积占可售总面积 比例超过85%（或剩余面积自用/出租）。
 清算时需按实际增值额计算应纳税额，扣除已预缴税款后多退少补。

顾童言 追问

2025-04-16 15:39

已清算了，后续怎么确认土地增值税收呢？

微雪老师 解答

2025-04-16 15:42

收入确认​：按实际销售价格确认收入。
​扣除项目​：
允许扣除的土地成本、开发成本等，按清算时确定的 ​单位建筑面积成本​ 分摊至尾盘。
公式：
尾盘扣除金额=清算时总扣除金额÷总可售面积×尾盘销售面积
​增值额与税额​：
按实际收入减去扣除金额计算增值额，适用清算时确定的税率，单独申报缴纳土地增值税。
​申报流程​：
每次尾盘销售后，需填写《土地增值税纳税申报表（四）》（清算后尾盘销售适用），向税务机关申报。

顾童言 追问

2025-04-16 16:01

也是按的最终收入确认时点为 房屋交付且产权转移 时（以交房或合同约定的产权转移条件达成为准）这个时间确认收吗

微雪老师 解答

2025-04-16 16:02

同学你好，是这样的