老师好，是这样的，我去年接手了一个小企业，前年银行账户有点钱，有利息收入要交企业所得税6.66元，之前的财务自己把企业所得税交了，没有进行报销，等于账上一直挂了应交企业所得税，我今年把这笔回冲了，但是和税务局的财报又不一致了，想问下我该怎么处理这个6.66元，可以放在营业外收入吗，如果能放营业外收入分录怎么写呢

老师好，是这样的，我去年接手了一个小企业，前年银行账户有点钱，有利息收入要交企业所得税6.66元，之前的财务自己把企业所得税交了，没有进行报销，等于账上一直挂了应交企业所得税，我今年把这笔回冲了，但是和税务局的财报又不一致了，想问下我该怎么处理这个6.66元，可以放在营业外收入吗，如果能放营业外收入分录怎么写呢

答： 不建议直接计入营业外收入 执行《企业会计准则》 通过 “以前年度损益调整” 科目调整，具体分录为： 回冲多记的应交企业所得税： 借：应交税费 —— 应交企业所得税 6.66 贷：以前年度损益调整 6.66 结转 “以前年度损益调整” 科目： 借：以前年度损益调整 6.66 贷：利润分配 —— 未分配利润 6.66 同时，要对财务报表年初数相关项目（如应交税费、未分配利润 ）进行调整 。 执行《小企业会计准则》 由于不设 “以前年度损益调整” 科目，可直接冲减当期所得税费用： 借：应交税费 —— 应交企业所得税 6.66 贷：所得税费用 6.66

老师您好。所得税计提，借所得税。贷应交税费_应交所得税。如果要是交就借应交税费_应交所得税。贷银行。如果减免就贷营业外收入对吗？

答： 您好 减免的话 可以把计提的红冲就好了啊

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

营业外收入要交企业所得税吗？

答： 你好，营业外收入，需要计入利润总额申报所得税