老师好，是这样的，我去年接手了一个小企业，前年银行账户有点钱，有利息收入要交企业所得税6.66元，之前的财务自己把企业所得税交了，没有进行报销，等于账上一直挂了应交企业所得税，我今年把这笔回冲了，但是和税务局的财报又不一致了，想问下我该怎么处理这个6.66元，可以放在营业外收入吗，如果能放营业外收入分录怎么写呢

所得税按25% 计提，比如是利润是1000，借：所得税费用 250 贷：应交税费-应交企业所得税250，实际缴纳是100 借：应交税费-应交企业所得税150 贷 营业外收入150 下月缴纳 应交税费-应交企业所得税100 贷 银行存款100，

答： 您好，这样也可以，但是最好直接按10%计提就行了。不用多计提 那个15%的企业所得税的。

老师您好。所得税计提，借所得税。贷应交税费_应交所得税。如果要是交就借应交税费_应交所得税。贷银行。如果减免就贷营业外收入对吗？

答： 您好 减免的话 可以把计提的红冲就好了啊

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师，您好，我想问下，收到企业退税，分录该怎么做，为什么增值税退税是营业外收入，我这边收到企业退税是 借方:银行存款 贷方:应交税费—应交企业所得税

答： 你好！ 减免的退税，记入营业外收入 多交的退税，记入应交税费