开的异地的建筑工程发票，我想咨询下当时就缴纳了增值税和附加税，做账的时候是直接把缴纳的税费一起做账？借：应收账款 贷：主营业物业收入 应交税费 -应交增值税 借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款 借：税金及附加-城建、地方、教育 贷：应交（城建 ，地方，教育） 借：应交（城建，地方，教育）贷：银行存款

菡 追问

2025-04-14 16:42

我们是小规模的，老师，我们开异地建筑发票的时候，当时开的时候就缴纳了城市维护建设税和增值税，并没有显示缴纳地方教育费附加和教育费附加，现在季度申报，申报的金额也是不含这部分的教育费附加和地方教育费附加的，这个有关系吗？

张瑞雪老师 解答

2025-04-14 16:48

没关系，这个是系统自动判定的。（每个月的收入不超10万，免征地方教育费附加和教育费附加，这个政策是不区分一般纳税人和小规模的。）

菡 追问

2025-04-14 16:52

但是我们实际是超过10w的

张瑞雪老师 解答

2025-04-14 16:57

(财税〔2016〕12号)第一条规定，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。