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朴老师

职称： 会计师

2025-04-14 10:45

小企业会计准则
租入土地时
支付租金：由于未取得发票，先通过 “预付账款” 核算。
借：预付账款 —— 村集体 600,000
贷：银行存款 600,000
每月摊销租金（假设当年租赁期为 12 个月）：
借：主营业务成本 / 其他业务成本 50,000
贷：预付账款 —— 村集体 50,000
转租土地时
收到租金和利息：
借：银行存款 620,000
贷：主营业务收入 / 其他业务收入 600,000
贷：财务费用 —— 利息收入 20,000
企业会计准则
租入土地时
支付租金：同样先计入 “预付账款”，同时考虑租赁负债的确认。
借：预付账款 —— 村集体 600,000
贷：银行存款 600,000
确认租赁负债（假设折现率为 r，计算租赁负债的现值）：
借：使用权资产 [计算得出的租赁负债现值]
借：租赁负债 —— 未确认融资费用 [差额]
贷：租赁负债 —— 租赁付款额 [未来 5 年租金总额的现值]
每月摊销租金和确认利息费用：
摊销租金：
借：主营业务成本 / 其他业务成本 [根据受益对象确定]
贷：使用权资产累计折旧 [按月计算的折旧额]
确认利息费用：
借：财务费用 —— 利息费用
贷：租赁负债 —— 未确认融资费用 [根据实际利率法计算]
转租土地时
收到租金和利息：
借：银行存款 620,000
贷：主营业务收入 / 其他业务收入 600,000
贷：其他业务收入 —— 利息收入 20,000

???? ???? ???? 追问

2025-04-14 10:47

这个折现率是公司自己规定的么？

朴老师 解答

2025-04-14 10:49

同学你好

这个不是的

???? ???? ???? 追问

2025-04-14 10:50

那这个折现率应该是多少呢？

朴老师 解答

2025-04-14 10:52

可以按同期银行的利率

???? ???? ???? 追问

2025-04-14 10:53

是按照我们像银行贷款的利率计算么？

朴老师 解答

2025-04-14 10:58

同学你好
对的
是这样

???? ???? ???? 追问

2025-04-14 11:00

老师我公司一直使用的是小企业会计准则，但是审计公司给出账务调整明细，让我们使用企业会计准则进行调整，请问我们可以不进行变更么？

朴老师 解答

2025-04-14 11:05

同学你好
这个可以的

???? ???? ???? 追问

2025-04-14 11:27

按照他的要求永企业会计准则进行会计凭证调整，但是企业可以不做企业会计准则变更，一直延续小企业会计准则。是这样么？审计结束了以后还可以跟审计师进行沟通么？

朴老师 解答

2025-04-14 11:31

同学你好
这个可以沟通试试

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小企业会计准则 租入土地时 支付租金：由于未取得发票，先通过 “预付账款” 核算。 借：预付账款 —— 村集体 600,000 贷：银行存款 600,000 每月摊销租金（假设当年租赁期为 12 个月）： 借：主营业务成本 / 其他业务成本 50,000 贷：预付账款 —— 村集体 50,000 转租土地时 收到租金和利息： 借：银行存款 620,000 贷：主营业务收入 / 其他业务收入 600,000 贷：财务费用 —— 利息收入 20,000 企业会计准则 租入土地时 支付租金：同样先计入 “预付账款”，同时考虑租赁负债的确认。 借：预付账款 —— 村集体 600,000 贷：银行存款 600,000 确认租赁负债（假设折现率为 r，计算租赁负债的现值）： 借：使用权资产 [计算得出的租赁负债现值] 借：租赁负债 —— 未确认融资费用 [差额] 贷：租赁负债 —— 租赁付款额 [未来 5 年租金总额的现值] 每月摊销租金和确认利息费用： 摊销租金： 借：主营业务成本 / 其他业务成本 [根据受益对象确定] 贷：使用权资产累计折旧 [按月计算的折旧额] 确认利息费用： 借：财务费用 —— 利息费用 贷：租赁负债 —— 未确认融资费用 [根据实际利率法计算] 转租土地时 收到租金和利息： 借：银行存款 620,000 贷：主营业务收入 / 其他业务收入 600,000 贷：其他业务收入 —— 利息收入 20,000
2025-04-14 10:45:36
你好，是不应当这样处理的
2024-03-21 15:30:57
会计准则不只是企业会计准则和小企业会计准则，还有民非企业会计，行政事业单位会计等
2022-03-24 16:52:44
你好 科目和财务处理不一样  选择哪个准则 就按哪个准则 做账  
2022-02-23 11:35:24
同学你好 小企业会计准则，不需要确认未确认融资费用， 租入时： 借：固定资产 贷：长期应付款 每期支付时 借：长期应付款 贷：银行存款 每期补提折旧就可以
2022-09-12 16:20:10
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