老师，购入固定资产12万的小汽车，账面上一次性折旧了12万元，现在发现，税务上一次性折旧和会计做账上是不一致的，要如果调整账面？具体分录能写一下吗

郭老师 解答

2025-04-11 16:16

会计上只能按月折旧。税法上可以一次折旧去填写固定资产加速折旧表。

丁娟 追问

2025-04-11 16:19

借：累计折旧   60000
贷：利润分配-未分配利润60000
我是不是要这样调整回来原来多计提的折旧金额
因为我是22年折旧6万-23年折旧6万，还剩下6万在24年和25年折旧？

郭老师 解答

2025-04-11 16:22

你好对的
是这么做的

丁娟 追问

2025-04-11 16:24

因为这个问题是税务局发现后让我调整企业所得税申报表的，我调整完22年和23年申报表后，发现最终的数据是没有发生变化的，我有点没想明白，这样对我24年的企业所得税申报中的会不会有影响？

郭老师 解答

2025-04-11 16:24

24年没有
你也没有做到24年的成本费用里面。

丁娟 追问

2025-04-11 16:27

借：累计折旧   60000
贷：利润分配-未分配利润  60000（这些是我多计提的折旧金额）
我24年的账里应该还要做一笔吧？
借：管理费用  30000
贷：累计折旧   30000

郭老师 解答

2025-04-11 16:29

你好，那你2024年还能反结账修改吗？我给你写的账务处理是2024年你要做的吗？

郭老师 解答

2025-04-11 16:29

如果是的话，你汇算清缴需要纳税调增。然后你反结账修改了你账上申报的数据，去税务局修改你的财务报表和预缴所得税申报表。

丁娟 追问

2025-04-11 16:30

我24年的账还没结账

丁娟 追问

2025-04-11 16:34

因为我24年还没结账，24年底的账面应该这样做吧
借：累计折旧   60000
贷：利润分配-未分配利润  60000（这些是我多计提的折旧金额）
我24年的账里应该还要做一笔吧？
借：管理费用  30000
贷：累计折旧   30000

郭老师 解答

2025-04-11 16:34

那就修改2024年，你申报给税务局的，也跟着变化。

丁娟 追问

2025-04-11 16:36

我就想问，24年底我的这两笔分录应该没错哈
24年企业年度所得税申报中，虽然调增了30000元，但是费用也增加了30000元
是不是实际上是没有影响？

郭老师 解答

2025-04-11 16:41

没影响汇算清缴
纳税调增

丁娟 追问

2025-04-11 16:42

谢谢老师，明白了

郭老师 解答

2025-04-11 16:51

不用客气，工作愉快。