前期多计提了费用，要冲掉，是这样做吗？（1）借：长期待摊费用 ，贷 以前年度损益调整100%；（2）借：以前年度损益调整25%，贷：应交税费-应交企业所得税；（3） 借：以前年度损益调整75%，贷：利润分配-未分配利润；这个企业所得税分录这样做的，就是相当于补计提，就这么挂着吗？不用支付吗？我们是企业是免税的，国家补助，那这分录咋做啊？

拥抱星空的唯美 追问

2018-06-14 14:31

老师，那不免税的，计提了这笔所得税，是不是到这个季度报税了，就要补缴这笔计提的费用？同一费用科目下的二级明细科目挂错，跨年了，怎么调整啊？借贷方都用以前年度损益调整这个科目吗？如果这样做的话，这个科目本就无余额了，那也不用结转到利润分配去了，是吗？

拥抱星空的唯美 追问

2018-06-14 14:40

老师，这样调整后结完账了，出来的资产负债表和利润表之间的勾稽关系，存在的这笔差异，还要作何处理呢？

方老师 解答

2018-06-14 16:09

如果不免税的调整后就要及时缴纳，去大厅补缴。因为是上年的可能还有滞纳金。 
同一费用下的二级科目挂错，可以在今年直接内部调整，一正一负不影响本年利润。也可以通过以前年度损益调整科目，这样一看就知道是调整 以往年度的。 
存在的差异不做调整，调整以往年度会计差错，会影响利润表和资产负债表的勾辑关系，是属于正常的。