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送心意

朴老师

职称： 会计师

2025-04-08 20:26

一月份收到进项发票时的账务处理
货物已入库且取得增值税专用发票
借：原材料 / 库存商品等（根据实际采购的货物类型入账）
应交税费 —— 待认证进项税额
贷：应付账款 / 银行存款等（根据支付情况入账）
这里使用 “待认证进项税额” 科目，是因为虽然收到了发票，但在一月份没有进行抵扣勾选操作 。“待认证进项税额” 用于核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。
如果货物尚未入库
先通过 “在途物资” 科目核算，分录为：
借：在途物资
应交税费 —— 待认证进项税额
贷：应付账款 / 银行存款等
待货物验收入库后，再从 “在途物资” 转入 “原材料” 或 “库存商品” 等科目：
借：原材料 / 库存商品等
贷：在途物资
三月份勾选抵扣时的账务处理
进行发票勾选认证
登录电子税务局，依次点击【发票业务】→【用票业务办理】→【发票勾选确认】，进入【用票业务功能】页面进行抵扣类勾选。在 “抵扣类勾选” 界面，选择 “抵扣勾选” 模块的凭证类型为 “发票”，根据需要输入或选择相关查询条件（如开票日期为一月份 ），点击 “查询”，勾选需要申报抵扣的一月份进项发票，点击 “提交勾选”，然后点击 “统计确认” 中的 “申请统计”，核对统计数据无误后，点击 “统计确认”。
账务处理
借：应交税费 —— 应交增值税（进项税额）
贷：应交税费 —— 待认证进项税额

快乐小主 追问

2025-04-08 20:28

那我能不能理解为，供应商三月份再给我他开 具的一月份进项发票呢？ 1月不做，全做到三月，行吗？

朴老师 解答

2025-04-08 20:28

同学你这个可以的

快乐小主 追问

2025-04-08 20:32

照这样说的话，大家为了省事，1月都不做了    直接做到三月     不用待认证进项税额这个科目了

朴老师 解答

2025-04-08 20:52

可以这样
但是最好是做一下

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相关问题讨论
不勾选可以先做账，没有认证就做应交税费-待认证进项税额
2020-02-07 16:19:28
要是费用也只能做以前年度损益调整了
2019-06-17 17:44:44
你好，这个是可以全部入账的
2021-11-29 11:39:20
你好，最好是在2021年，发票有时间规定
2022-01-05 23:37:28
借：应交税费-应交增值税-进项 贷：未分配利润
2020-04-15 10:05:38
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