老师，我想请教一下，有一笔进项税额已经抵扣了并入账了，分录如下：借：主营业务成本-人工 100万 应交税费-应交增值税-进项税额 6万 贷：预付账款-XX公司 106万 现在这个公司出了问题，之前已经抵扣的进项发票要做进项转出，请问具体分录怎么写？

lucky 追问

2025-04-07 14:22

老师，预付账款-XX公司 -106万，那这公司余额会一直挂着106，   后期也不会有票回来，这个怎么平账呢

家权老师 解答

2025-04-07 14:26

你现在是冲账，怎么会有余额呢？

lucky 追问

2025-04-07 14:33

借：主营业务成本-人工 -100万 
贷：预付账款-XX公司 -106万
应交税费-应交增值税-进项税转出 6万 
做完这笔，科目余额表的  预付账款-XX公司  借方不是会有个余额 106万吗？

家权老师 解答

2025-04-07 14:38

 你原来是：贷：预付账款-XX公司 106万；现在是贷：预付账款-XX公司 -106万，不是对冲了？怎么会还有余额？

lucky 追问

2025-04-07 14:41

之前是：借：预付账款-xx公司  106  贷：银行存款  106

lucky 追问

2025-04-07 14:43

收到专项发票: 借：主营业务成本-人工  100  进项  6  贷：预付账款-xx公司   106万，  之前的预付账款  106是已经冲了

家权老师 解答

2025-04-07 14:46

借：主营业务成本-人工 -6万 
贷：应交税费-应交增值税-进项税转出 6万

lucky 追问

2025-04-07 14:50

好的，谢谢老师

lucky 追问

2025-04-07 14:52

老师，但是这样做，分录不平衡

家权老师 解答

2025-04-07 14:55

借：主营业务成本-人工 6万 
贷：应交税费-应交增值税-进项税转出 6万

lucky 追问

2025-04-07 15:06

这样不是营业成本增加了吗?

家权老师 解答

2025-04-07 15:09

是的，就是增加营业成本，因为进项不能抵扣

lucky 追问

2025-04-07 15:11

好的，明白了，谢谢老师

家权老师 解答

2025-04-07 15:15

不客气，祝你工作顺利。如果感觉还不错的话，麻烦给个5星好评哦。