老师，请问一下，所得税汇算时，对应收账款、其他应收款提的坏账准备，在纳税调整明细表哪一行填列呢？是33行，资产减值准备金这行吗？

木木 追问

2025-04-02 16:03

但我是同时有在建工程减值和应收账款减值，在主表上是“信用减值损失”和“资产减值损失”分别填列的，并且是负数表示的，但在纳税调整明细表上就只有一个资产减值准备金，还是以正数填列，填完之后就提示我这俩地方的数不一致。

家权老师 解答

2025-04-02 16:05

不要搞那么复杂，统一都在资产减值损失填报

家权老师 解答

2025-04-02 16:09

已经在主表申报调整了，就不要在纳税再调整了，重复了

木木 追问

2025-04-02 16:10

就算主表都统一在资产减值损失填报，填完后纳税调整明细表就自动把数带过去了，并且也是负数，手动改为正数后又提示与主表资产减值损失金额填报不一致。

家权老师 解答

2025-04-02 16:16

主表调整了就不需要在附表105000再调增了

木木 追问

2025-04-02 16:23

主表只是按利润表的格式填列，并没有调整啊，主表上的调整项数据是通过附表105000带过去的。

家权老师 解答

2025-04-02 16:30

嗯嗯，把这个需要调整的
信用减值损失资产减值损失
合计填在105000资产减值损失填报

木木 追问

2025-04-02 16:35

是这么填的，现在就是因为正负号出现差异，就提示两处的数据填列不一致，因为在主表上确实是需要负数填列，但在调整表上又需要正数填列。

家权老师 解答

2025-04-02 16:39

附表上的账载金额是正数，税收金额为0，主表按规定是负数，如果那样没法通过就是系统问题

木木 追问

2025-04-02 16:47

两个地方的数填列都没有问题，还要出现关系提示，那只能这样了。

木木 追问

2025-04-02 16:51

家权老师，还想问一下，我这个减值损失的数，一部分是去年提的应收账款和其他应收款坏账准备，还有一小部分是2023年根据审计金额计提的在建工程减值准备，但是这个减值准备与审计数相比，少提了，所以我在去年用了损益调整科目，以2023年审计金额为准，把少提的数又给补提了，我看了2023年的汇算，在纳税调整时也没包含这部分金额，所以想在今年汇算时一并调增了，这样处理对不对呢？填表时就视同是去年计提的。

家权老师 解答

2025-04-02 16:52

那个是系统逻辑出错，你没有填错。看主表的利润总额计算是否正常？是正确的就直接提交

木木 追问

2025-04-02 16:54

就按现在说的填列，结果与2024年四季度的利润表相比，利润总额数就是差了我刚才说的2023年在建工程减值准备的数，因为四季度的利润表是本年数，申报的时候就没考虑这部分的问题。

家权老师 解答

2025-04-02 16:56

那么你就得更正季度利润表申报，调整为为一致

木木 追问

2025-04-02 16:58

季度利润表一直都是本年数，那我需要把这个差额也视同本年发生更正利润表？或者说这种情况我怎么处理更合适呢？

家权老师 解答

2025-04-02 17:01

23年的减值损失应该直接调整利润分配，不能体现在24年。你在24年补计提的损失就还是正常做24年的利润表纳税调增就是。直接更正第4季度的利润表，跟年报一致

木木 追问

2025-04-02 17:07

你的意思把补提这笔还返回去做在23年，然后调整23年的报表吗？感觉这个不太现实，因为这个问题发现的晚，去年年终审计的时候才发现，所以只能在24年补提，补提在了24年的12月份，不过是用了以前年度损益调整科目，按你说的就完全视同是去年的业务来处理吗？

家权老师 解答

2025-04-02 17:09

那么按审计意见调账，然后再申报

木木 追问

2025-04-02 17:12

更正申报去年四季度的利润表？

家权老师 解答

2025-04-02 17:12

是的，需要更正申报去年四季度的利润表

木木 追问

2025-04-02 17:16

即使这笔账做在了24年，但是去调23年的季报和年报是不是也可以？因为用的是以前年度损益调整科目，这样的话在23年处理了，24年汇算就不用考虑这个事情了，只是感觉直接调整去年四季度的报表更简单一些，家权老师，我这样理解对吗？

家权老师 解答

2025-04-02 17:17

按审计建议调整，就应该直接调整23年的利润表，不是在24年直接补计提。你们自搞复杂了，为啥要计提呢？