跨区域预缴税怎么做分录

我只爱学习 追问

2025-03-28 15:31

那这个月月末还需要结转嘛

刘艳红老师 解答

2025-03-28 15:33

这个冲减要交的增值税就可以，不用结转

我只爱学习 追问

2025-03-28 15:45

那下月的分录怎么做呢 是直接跟后面需要交的增值税冲平了嘛 像做进项税一样 比如借：应交税费-增值税贷应交税费-预缴税 贷应交税费-进项税 应交税费-未交增值税 这种嘛

刘艳红老师 解答

2025-03-28 15:59

如果次月需要补缴税款，则需要将预缴税款从“应交税费 - 应交企业所得税”科目中扣除。 
如果次月有多缴税款，则需要将多缴的部分转入“未分配利润”或相关成本费用科目。

刘艳红老师 解答

2025-03-28 15:59

假设次月实际应纳所得税额为5万元，而上月已预缴10万元： 
 
计算应补税款 
 
应补税款 = 实际应纳税额 - 已预缴税款 
应补税款 = 5万元 - 10万元（上月预缴） = -5万元（表示多缴税款） 
会计分录 
 
因为次月实际应纳税额少于预缴税款，所以需要将多缴的部分转入“未分配利润”或相关成本费用科目。 
借：应交税费 - 应交企业所得税 100,000元 
贷：未分配利润 100,000元

刘艳红老师 解答

2025-03-28 16:00

应补税款 = 实际应纳税额 - 已预缴税款 
应补税款 = 15万元 - 10万元（上月预缴） = 5万元 
会计分录 
 
借：所得税费用 150,000元 
贷：应交税费 - 应交企业所得税 150,000元 
支付补缴税款 
 
借：应交税费 - 应交企业所得税 50,000元 
贷：银行存款 50,000元

我只爱学习 追问

2025-03-28 16:19

老师我是预缴的增值税

刘艳红老师 解答

2025-03-28 16:22

假设次月实际应纳增值税额为8万元，而上月已预缴5万元： 
 
计算应补税款 
 
应补税款 = 实际应纳税额 - 已预缴税款 
应补税款 = 8万元 - 5万元（上月预缴） = 3万元 
会计分录 
 
借：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 80,000元 
贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额） 50,000元 
贷：银行存款 30,000元