老师好，公司以前年度和今年的前两个月，都多发了员工工资，现在员工全部退回来了。如何会计处理？谢谢老师！

老师好，公司以前年度和今年的前两个月，都多发了员工工资，现在员工全部退回来了。如何会计处理？谢谢老师！

答： 退回以前年度多发工资 冲减以前年度损益调整：以前年度多发工资属于前期差错，应通过 “以前年度损益调整” 科目进行更正。假设多发工资金额为 10000 元，会计分录为： 借：银行存款 10000 贷：以前年度损益调整 10000 调整所得税费用：如果涉及所得税调整，例如多发工资在以前年度已在企业所得税前扣除，现在需要调增应纳税所得额。假设企业所得税税率为 25%，则会计分录为： 借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费 —— 应交所得税 2500 将以前年度损益调整结转至利润分配：将 “以前年度损益调整” 科目余额转入 “利润分配 —— 未分配利润” 科目，会计分录为： 借：以前年度损益调整 7500 贷：利润分配 —— 未分配利润 7500 调整盈余公积：如果企业按净利润的 10% 提取盈余公积，还需要调整盈余公积，会计分录为： 借：利润分配 —— 未分配利润 750 贷：盈余公积 —— 法定盈余公积 750 退回本年度前两个月多发工资 冲减多发当月的工资费用：由于是本年度内的调整，可直接冲减当月工资费用。假设多发工资金额为 3000 元，会计分录为： 借：银行存款 3000 贷：应付职工薪酬 —— 工资 3000 调整相关成本费用：根据员工所属部门，冲减相应的成本费用。例如，员工属于管理部门，则会计分录为： 借：应付职工薪酬 —— 工资 3000 贷：管理费用 3000

以前年度的费用票忘记入帐了，今年入帐会计处理怎么做？

答： 你好，具体的是什么费用的？

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

你好，关于小规模退回汇算清缴所得税的会计处理，能把以前年度损益调整这个科目略掉吗？

答： 借银行存款贷应交税费、企业所得税， 借应交税费、企业所得税贷利润分配未分配利润