老师，您好！咨询下，如果由于某种原因，暂时需要把收益类科目转到往来款，挂账处理，正常科目是挂到其他应付款，如果不用其他应付款，而错误使用了其他应收款，这个对财务报表有什么影响吗？结果就是往来款明细会显示负数？报表需要重分类，您了解吗？

老师请帮我看看我的思路对不对，总分公司我懵的1，分公司开票20万，收款20万，在分公司账套里正常做账2，分公司把20万转给总公司做其他应收款。3，总公司收到分公司20万做其他应付款。4，分公司的项目成本票都开到总公司了，总公司直接记项目成本吗？冲分公司其他应付款吗？5，分公司没有成本，那财务报表咋弄？就拿20万的收入来报税吗？然后缴所得税6，总公司里给分公司支出的项目成本费怎么做啊，总公司的所得税是不是也要踢出来。

答： 同学你好，前面1.2.3道题是没问题的吧，说第四题，分公司开票给总公司，分公司是收入，要收总公司的款，这个呢，挂账应收账款，

我看之前会计的财务报表上其他应付款负的100多万，是不是表示我们还有100多万需要收回来，就相当于其他应收款100多万

答： 你好，是的，是这个意思的

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

去年公司其他应收款和其他应付款都有余额 然后2019年在出财务报表的时候 填写的数据是不是去年的数据加上当月的发生额的合计数？

答： 期初是去年12月末的余额，本期有发生额吗