公立医院银行存款账户收到财政拨付项目资金，后期用于以前年度欠药品款。我做的财会会计分录：支付时借：应付账款-XXX单位 贷：银行存款 预会：借：事业支出-财政项目拨款支出 。本期盈余-财政项目盈余 有余额，如何做正确会计分录

刘俊红 追问

2025-03-16 16:11

老师：您说的（同时，由于使用资金支付欠款，相关费用已在支付时计入事业支出，）这个，支付时，财务会计，会计分录并未反应费用支出，只冲减了应付账款，本期盈余并未减少

刘俊红 追问

2025-03-16 16:16

主要是财会：会计分录并未反应费用支出，结转时未使本期盈余减少

刘俊红 追问

2025-03-16 16:24

财务会计分录如何做结转时才能冲减本期盈余

刘俊红 追问

2025-03-16 16:26

我说的是支付时的财务会计分录。麻烦老师了，拜托

刘俊红 追问

2025-03-16 16:28

老师：麻烦把支付时完整财务会计分录发一下，谢谢。

朴老师 解答

2025-03-16 16:34

好的，稍等我看看哦

朴老师 解答

2025-03-16 16:37

1. 当公立医院收到财政拨付项目资金时：
 财务会计：
借：银行存款
贷：财政拨款收入 - 项目拨款
 预算会计：
借：资金结存 - 货币资金
贷：财政拨款预算收入 - 项目拨款
2. 支付以前年度欠药品款时：
  财务会计：
借：应付账款 - XXX 单位
贷：银行存款
同时，因为这是使用财政资金支付以前年度欠款，且以前年度未确认费用，现在支付应确认费用：
借：业务活动费用（如果是医疗业务相关的药品欠款）或单位管理费用（如果是管理部门相关的药品欠款等）
贷：财政拨款收入（如果是直接支付方式，这里可能用“零余额账户用款额度”等科目，具体看支付方式）
  预算会计：
借：事业支出 - 财政项目拨款支出
贷：资金结存 - 货币资金
3. 期末结转：
 财务会计中，将“业务活动费用”或“单位管理费用”结转到“本期盈余”：
借：本期盈余
贷：业务活动费用（或单位管理费用）
  同时，将“财政拨款收入”结转到“本期盈余”：
借：财政拨款收入 - 项目拨款
贷：本期盈余
 预算会计中，将“财政拨款预算收入”结转到“财政拨款结转 - 本年收支结转”：
借：财政拨款预算收入 - 项目拨款
贷：财政拨款结转 - 本年收支结转
将“事业支出 - 财政项目拨款支出”结转到“财政拨款结转 - 本年收支结转”：
借：财政拨款结转 - 本年收支结转
贷：事业支出 - 财政项目拨款支出

刘俊红 追问

2025-03-17 10:10

好的老师，受益匪浅，非常感谢。

朴老师 解答

2025-03-17 10:10

满意请给五星好评，谢谢