老师想问一下，原来母公司持有子公司100%的股权，然后今年新增了一个少数股东，本期少数股东的控股股东都增资后，控股股东的持股比例为75.63%，少数股东持股比例为24.37%，该子公司还处于筹建期，本期净利润为0。但是上年的有未分配利润-118215.08元，那么我今年在做合并报表的时候，把以前年度形成的未分配利润按持股比例分给少数股东后，那么本来母公司承担这部分亏损我要在哪个科目里面反应？资本公积吗？ 原来母公司出资200,000,000元，本期母公司增资101000000元，少数股东增资97000000元，增资后，持股比例母公司和少数股东分别为75.63%、24.37%

老师想问一下，原来母公司持有子公司100%的股权，然后今年新增了一个少数股东，本期少数股东的控股股东都增资后，控股股东的持股比例为75.63%，少数股东持股比例为24.37%，该子公司还处于筹建期，本期净利润为0。但是上年的有未分配利润-118215.08元，那么我今年在做合并报表的时候，把以前年度形成的未分配利润按持股比例分给少数股东后，那么本来母公司承担这部分亏损我要在哪个科目里面反应？资本公积吗？原来母公司出资200,000,000元，本期母公司增资101000000元，少数股东增资97000000元，增资后，持股比例母公司和少数股东分别为75.63%、24.37%

答： 您好，我们是控制方，成本法核算 长投，亏损不写分录，合并报表 里剔除少数股东权益后就是母公司的权益 以下是不是网上抄的，是工作中的总结： 合并报表编制： 1.合并报表先把负债表和利润表简单相加合并，在后面添加调整列，调整的的未分配利润是子公司累计未分配利润*母公司持股比例，下面列示少数股东权益等于子公司累计未分配利润*少数股东持股比例 分录是，借：实收资本 资本公积 贷：长期股权投资 少数股东权益 借：未分配利润 贷： 少数股东权益 2.合并利润表把内部交易调整抵销，子公司的累计未分配利润列示在利润全下：归属于母公司股东的净利润（持续经营净利润减少数股东损益）， 少数股东损益（子公司累计未分配利润*少数股东持股比例） 持续经营净利润是合并报表的净利润 3.合并现金流量表就是内部相互流量调整抵消。

老师，我想请问一下，就是子公司资本公积转增资本了，母公司长投是不是不用做处理，在合并的时候需要做什么处理么，合并之后未分配利润差出来一块，正好是这个转增资本的数

答： 您好，这个是不需要的，不用

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

合并报表年末盈利，但是未分配利润是负的，说是归属于母公司的净利润是负的，所以导致年末未分配利润是负的，为什么？不应该以合并利润来核算吗？

答： 你是合并利润表的净利润是正数吗 未分配利润期末数=未分配利润期初数%2B合并利润表中的归属于母公司净利润，是这样计算的