老师想问一下，原来母公司持有子公司100%的股权，然后今年新增了一个少数股东，本期少数股东的控股股东都增资后，控股股东的持股比例为75.63%，少数股东持股比例为24.37%，该子公司还处于筹建期，本期净利润为0。但是上年的有未分配利润-118215.08元，那么我今年在做合并报表的时候，把以前年度形成的未分配利润按持股比例分给少数股东后，那么本来母公司承担这部分亏损我要在哪个科目里面反应？资本公积吗？原来母公司出资200,000,000元，本期母公司增资101000000元，少数股东增资97000000元，增资后，持股比例母公司和少数股东分别为75.63%、24.37%

董孝彬老师

职称：中级会计师

2025-03-04 08:47

您好，我们是控制方，成本法核算长投，亏损不写分录，合并报表里剔除少数股东权益后就是母公司的权益

以下是不是网上抄的，是工作中的总结：
合并报表编制：
1.合并报表先把负债表和利润表简单相加合并，在后面添加调整列，调整的的未分配利润是子公司累计未分配利润*母公司持股比例，下面列示少数股东权益等于子公司累计未分配利润*少数股东持股比例
分录是，借：实收资本  资本公积   贷：长期股权投资  少数股东权益
借：未分配利润   贷：少数股东权益
2.合并利润表把内部交易调整抵销，子公司的累计未分配利润列示在利润全下：归属于母公司股东的净利润（持续经营净利润减少数股东损益），    少数股东损益（子公司累计未分配利润*少数股东持股比例）    持续经营净利润是合并报表的净利润
3.合并现金流量表就是内部相互流量调整抵消。