老师 我们公司给员工交社保 然后员工工资是3000元 个人承担社保 323.44元 但是发工资的时候 我们发了个 整数 2677元 那我的会计分录 可以写成 借：应付职工薪酬--工资 3000 贷：银行存款 2677 其他应收款 323 吗 是不是就相当于个人少承担 0.44元 公司多承担0.44元

Monica 追问

2018-06-08 09:25

老师 是这样 ：
我们公司实际缴纳为 员工 323.44元/人 然后公司承担905.97元 /人  合计1229.41元/人
然后出纳在发工资的时候 觉得有小数 麻烦 就吧应该扣在个人的小数给忽略了 就发了一个整数 
然后现在我这里就变成了这样了 我能不能把公司承担和员工个人承担的调整一下 员工323元/人 然后公司承担906.41元？

张艳老师 解答

2018-06-08 09:29

建议调整个人负担的部分，因为本来就是个人负担的部分数字有误，还有出纳再发工资时，零头怎么付，不影响会计如何做账的。
做一笔
借：库存现金  0.44   贷：其他应收款  0.44  这样就可以将其他应收款科目冲平了。

Monica 追问

2018-06-08 09:44

老师 那是这样吗：
借 ：应付职工薪酬 --工资    3000
      贷 ：其他应收款 --社保 （个人）  323
              银行存款                                2677
借 ： 现金                              0.44
      贷  ：其他应收款                    0.44

张艳老师 解答

2018-06-08 09:46

是的，因为您实际是按323.44缴纳的社保，会形成借方的0.44的差额，所以要用现金予以冲平。