老师早上好 这个凭证您帮我看看对不 凭证只计入管理费用酒可以了吗？？？、、

会计学堂辅导老师 追问

2018-06-08 09:13

还有个40  合计320

会计学堂辅导老师 追问

2018-06-08 09:14

？
什么意思呢老师？

会计学堂辅导老师 追问

2018-06-08 09:15

老师，我这种账务处理不对吗？

张艳老师 解答

2018-06-08 09:16

这个应该计入  借：管理费用--办公费/维护费   贷：库存现金
这个可以全额抵减增值税的。

会计学堂辅导老师 追问

2018-06-08 09:20

借：管理费用 320元    管理费用 -320元     应交税费-减免税款 320元     贷：库存现金320元 
这样做分录不可以吗？

张艳老师 解答

2018-06-08 09:22

抵减分录是这样做的：
借：管理费用--办公费/维护费 贷：库存现金
借：应交税费--应交增值税（减免税款）【如果您是小规模纳税人，用应交税费--应交增值税科目]
       贷：管理费用--办公费/维护费 
如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。

会计学堂辅导老师 追问

2018-06-08 09:27

增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用，只能在初次购买时允许抵减，以后过保后更换再购买的由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。 

按年支付的技术维护费每年都可以抵减。

老师  对吗

张艳老师 解答

2018-06-08 09:30

是这样理解的。
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会计学堂辅导老师 追问

2018-06-08 09:33

老师，我们公司是这样账务处理的

张艳老师 解答

2018-06-08 09:35

全额抵减增值税的分录是正确的。
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会计学堂辅导老师 追问

2018-06-08 09:40

借：应缴税费－增－减免税款    

贷：营业外收入                       
这一步需要做吗

张艳老师 解答

2018-06-08 09:42

不用做这个分录。

会计学堂辅导老师 追问

2018-06-08 09:45

老师，我公司为小规模纳税人  
为什么不用做 老师可以详细解析一下吗 不是很明白  谢谢老师。

张艳老师 解答

2018-06-08 09:48

如果您公司是小规模纳税人的话，就是
借：管理费用--办公费/维护费 贷：库存现金
借：应交税费--应交增值税  贷：管理费用--办公费/维护费 
因为第二个分录已经冲减管理费用了，本质上和计入营业外收入是一样的，就是增加了损益。