工程开工不久，只有成本支出，没有开票收入，那 本月结账前需要做成本结转吗？

天使的梦 追问

2018-06-07 17:42

4月份5月份成本支出分别是7万 6万，5月份开票收入10万，老师请问，5月份该怎么结转成本？

宋生老师 解答

2018-06-08 09:15

您好！成本是跟收入对应的，你10万的收入所对应的成本是多少就结转多少。

天使的梦 追问

2018-06-08 16:42

老师您好！是不是先确认10万元收入再计提税金及附加后再暂估成本？暂估成本是用主营业业务成本这个科目还是工程施工这个科目？

宋生老师 解答

2018-06-08 16:53

您好！如果你想简单的做法就是用主营业务成本。

天使的梦 追问

2018-06-08 16:57

那月末结转时  借  工程结算  贷  主营业务成本 吗

宋生老师 解答

2018-06-08 17:01

你好！不是的。工程施工会计很麻烦。 
每月根据确认当期合同收入，结转成本。 
  借：主营业务成本 
    工程施工——合同毛利——XXX合同段 
   贷：主营业务收入 
              应交税费-应交增值税  
合同完工时，xxx合同段工程结算科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲 
借：工程结算——xxx合同段 
贷：工程施工——合同成本——xxx合同段 
          工程施工——合同毛利——xxx合同段

天使的梦 追问

2018-06-08 17:16

老师您好！抱歉，没做过建筑行业，那开票已经到账的10万不用确认银行收入吗

宋生老师 解答

2018-06-08 17:19

你好！要确认收入。我建议你就按一般的工业企业来做就算了。不要扯工程施工这个科目了

天使的梦 追问

2018-06-08 17:24

哈哈，谢谢老师耐心的回答！我再琢磨下

宋生老师 解答

2018-06-08 17:25

你好！好的。欢迎下次再来探讨