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朴老师

职称： 会计师

2025-02-17 09:58

当按照 1858 元 / 吨冲销，数量领用完但金额还余 18000 多元时，一般是因为暂估单价和发票单价存在差异导致的。处理步骤如下：
冲销暂估：先将暂估入库的分录红字冲回（假设不考虑增值税，下同）。
原暂估分录：
借：库存商品 148640（80×1858）
贷：应付账款 - 暂估应付款 148640
冲销分录：
借：库存商品 -148640
贷：应付账款 - 暂估应付款 -148640
按发票入账：根据实际收到的 50 吨发票入账。
借：库存商品 100000（50×2000）
应交税费 - 应交增值税（进项税额） （按发票上的税额填写）
贷：应付账款 （发票金额 + 税额）
调整差异：对于暂估和实际发票的差异，由于之前暂估了 80 吨，现在只来了 50 吨发票，剩余 30 吨仍需按暂估处理，同时要调整已经入账的 50 吨的差异。
50 吨的差异金额 = 50×(2000 - 1858)= 7100 元
借：库存商品 7100
贷：应付账款 - 暂估应付款 7100
这样处理后，库存商品的金额就会反映实际的情况，后续如果剩余 30 吨的发票到了，再按照正常流程入账和调整差异即可。

鱼 追问

2025-02-17 10:03

原暂估分录：
借：库存商品 148640（80×1858）
贷：应付账款 - 暂估应付款 148640
冲销分录：
借：库存商品 -148640
贷：应付账款 - 暂估应付款 -148640
老师只来了50吨也要冲销80吨的分录吗？不是只按50吨冲销吗？

朴老师 解答

2025-02-17 10:05

如果来了五十吨的发票就先红冲五十吨，然后按五十吨的发票入账

鱼 追问

2025-02-17 10:08

嗯，冲销后的差额还要这样调整吗？50 吨的差异金额 = 50×(2000 - 1858)= 7100 元
借：库存商品 7100
贷：应付账款 - 暂估应付款 7100。我们领料完了，数量是0怎么办？

朴老师 解答

2025-02-17 10:09

同学你好
暂估入库的时候数量按实际入库的数量来

鱼 追问

2025-02-17 10:13

是按实际入库的数量80吨，后来领料用完了，现在才来了50吨发票。后面肯定会再来30吨的发票。就是这个情况？

朴老师 解答

2025-02-17 10:16

同学你好
对de
如果汇算清缴之前三十的发票没来那就调增三十的

鱼 追问

2025-02-17 10:23

就是说，我做一笔分录冲销暂估：借原材料50*1858，贷暂估就付就行，然后按照发票上的数量和单价及税金正常做分录即可是吗？差额部分也要按照50*（2000-1858）做借：库存商品 7100
贷：应付账款 - 暂估应付款 7100？是吗？

朴老师 解答

2025-02-17 10:30

对的
是这样操作的

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当按照 1858 元 / 吨冲销，数量领用完但金额还余 18000 多元时，一般是因为暂估单价和发票单价存在差异导致的。处理步骤如下： 冲销暂估：先将暂估入库的分录红字冲回（假设不考虑增值税，下同）。 原暂估分录： 借：库存商品 148640（80×1858） 贷：应付账款 - 暂估应付款 148640 冲销分录： 借：库存商品 -148640 贷：应付账款 - 暂估应付款 -148640 按发票入账：根据实际收到的 50 吨发票入账。 借：库存商品 100000（50×2000） 应交税费 - 应交增值税（进项税额） （按发票上的税额填写） 贷：应付账款 （发票金额 %2B 税额） 调整差异：对于暂估和实际发票的差异，由于之前暂估了 80 吨，现在只来了 50 吨发票，剩余 30 吨仍需按暂估处理，同时要调整已经入账的 50 吨的差异。 50 吨的差异金额 = 50×(2000 - 1858)= 7100 元 借：库存商品 7100 贷：应付账款 - 暂估应付款 7100 这样处理后，库存商品的金额就会反映实际的情况，后续如果剩余 30 吨的发票到了，再按照正常流程入账和调整差异即可。
2025-02-17 09:58:30
冲销时是按1858元/吨冲
2025-02-17 09:33:56
您好，在暂估次月，先红字冲回暂估分录，再按正确的计提，未收到发票继续暂估，收到发票按发票金额挂账。
2020-06-04 21:24:47
单价3000,单价1000,同一种商品单价不可能差3倍吧,数量单价都要一致.
2016-06-29 09:44:38
你好，同学。 暂估本就是一个不完全准确的数据，是自己估算 的，总金额一致就行。 但如果你估算 的时候不仅估算 了总金额 还估算 了单价，那就是都要进行对上的才行的。
2020-10-31 17:50:57
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