企业为离退休人员缴纳的大额医疗互助保险，应该是企业的人工成本吧？不属于个人承担部分。我理解的有问题吗？ 另外这个分录是不是： 计提时： 借：成本/费用 贷：应付职工薪酬-医疗保险 缴纳时： 借：应付职工薪酬-医疗保险 贷：银行存款

郭老师 解答

2025-02-13 16:30

大额医疗保险不是医疗保险，需要和基本医疗区分。

兰生幽谷 追问

2025-02-13 16:32

那麻烦您给我写个分录吧，计提社保费用的时候的分录，和缴纳时候的分录？我一看分录就明白了

郭老师 解答

2025-02-13 16:54

借管理费用工资/社保
贷应付职工薪酬
借应付职工薪酬工资
贷其他应付款

借应付职工薪酬社保
其他应付款
贷银行存款

郭老师 解答

2025-02-13 16:55

忽略上面的
计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的）
贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的）
发工资
借应付职工薪酬-工资
贷其他应付款/其他应收款（个人负担的）
应交税费-个税
银行存款
缴纳社保
借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的）
其他应收款/其他应付款（个人负担的）
贷银行存款

郭老师 解答

2025-02-13 16:55

大额医疗
借管理费用，大额医疗
贷应付职工薪酬，大额医疗
借应付职工薪酬，大额医疗贷、银行存款。

兰生幽谷 追问

2025-02-13 16:59

也就是算是公司承担部分了。不需要像在职员工那样从工资里扣了

郭老师 解答

2025-02-13 17:00

是的，对的，你单位承担可以的，但是不允许抵扣所得税。

兰生幽谷 追问

2025-02-13 17:12

不允许抵扣所得税是哪项规定？这种退休人员的大病医疗不允许在企业所得税税前扣除还是？

郭老师 解答

2025-02-13 17:18

根据《财政部 国家税务总局关于补充养老保险费 补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号）的规定，自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。


按大额保险税前扣除要求，这是为全体职工离退休的，又不是你单位职工。