外贸出口企业 去年9-12月都有出口货物 但是因为是首次退税 到现在才开始走流程 第一笔还没退下来 之前每一笔的进项在当月都要入账吗？入什么科目，后期需要怎么处理

ㅤ 追问

2025-02-13 09:56

进项如果没有当月及时勾选呢 是什么时候勾选的进项什么时候入账吗？后期确认收入时需要做什么会计科目

朴老师 解答

2025-02-13 10:01

外贸出口企业进项通常按取得发票时入账，而非勾选时，未当月勾选可后续勾选。后期确认收入时，会计处理包括:确认收入借“应收账款”等，贷“主营业务收入--出口收入”;结转成本借“主营业务成本”，贷“库存商品”;计算不可退税进项税额借“主营业务成本”，贷“应交税费 --应交增值税(进项税额转出)”;计算应收退税额借“应收出口退税款”，贷“应交税费--应交增值税(出口退税)”

ㅤ 追问

2025-02-13 10:06

老是您说前期入账进项时计入：“应交税费 —— 应交增值税（进项税额）科目 后期怎么冲回呢 可以直接入到 应交税费-应交增值税-出口退税里面吗，不挂在进项税额里面可以吗

朴老师 解答

2025-02-13 10:11

冲回进项税额
因购进货物用途改变等原因需冲回时，做进项税额转出，借相关成本费用或资产科目，贷应交税费-应交增值税(进项税额转出)。与出口退税关系
一般不能直接将进项税额冲回后转入“应交税费-应交增值税-出口退税”，要按出口退税业务规定和业务实质处理。