老师，这个月发年终奖，下个月申报个税，测算好了，结果出纳付款的时候按税前发的，忘记扣个税了？这个怎么处理合适？是让员工按个税金额退还到公司账户？还是在下个月实发工资前扣减这次未扣的个税呢？如果选择从下个月工资里扣，分录怎么写呢？我做的奖金明细表项目里有 年终奖，应扣个税，实发金额，只是银行付款数错了，怎么做分录合适？

阿宝 追问

2025-01-22 14:32

如果选择下月工资扣减的方式，年终奖金额32000，应扣个税960  应发31040，根据您的分录我代了一下数，您看一下是这个意思吗。
本月发奖时：借 “应付职工薪酬 - 奖金32000”，贷 “银行存款”32000。
下月工资核算时：借 “应付职工薪酬 - 工资12800”，贷 “其他应付款 - 社保公积金等1319.21”“应交税费 - 应交个人所得税”（50 + 960）、“银行存款”（12800 - 1319.21 - 50 -960）。
缴纳个税时：借 “应交税费 - 应交个人所得税50+960”，贷 “银行存款1010”

朴老师 解答

2025-01-22 14:34

同学你好
对的
是这个意思

阿宝 追问

2025-01-22 14:37

我还有点儿不明白的是，我做的奖金明细表项目里有 年终奖，应扣个税，实发金额，只是银行付款数错了，本月计提奖金分录应该是，借 管理费用-奖金 32000  贷 应付职工薪酬-奖金 32000  发放时 借 应付职工薪酬 - 奖金32000，贷 银行存款”32000；不用把表里的个税体现出来吗？为什么呢？

朴老师 解答

2025-01-22 14:39

按交的个税做分录就可以
多扣的挂往来还给员工

阿宝 追问

2025-01-22 15:04

我的意思是我做的奖金明细表项目里有 年终奖，应扣个税，实发金额，只是银行付款数错了，本月计提奖金分录应该是，借 管理费用-奖金 32000  贷 应付职工薪酬-奖金 32000  发放时 借 应付职工薪酬 - 奖金32000，贷 银行存款”32000；不用把表里的个税体现出来吗？ 本月的分录为什么不体现个税？

朴老师 解答

2025-01-22 15:06

同学你好
交了个税就要体现的

阿宝 追问

2025-01-22 15:40

您的意思是，发个这个月，只是表里有分出来个税，但是本月没交，计提的时候就不用体现是吗

朴老师 解答

2025-01-22 15:47

对的，这个因为是个人自己承担的，所以缴纳的时候做分录然后是发工资的时候扣