所得税多交了一分钱。可以做分录，借营业外支出，贷应交税金～应交所得税吗

老师，更正2019年企业所得税汇算清缴后需要缴企业所得税和滞纳金，小企业会计准则没有以前年度损益调整科目，我可以这样做分录吗？借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税 缴纳所得税时借应交税费-应交所得税 贷银行存款 缴纳滞纳金时借营业外支出-税收滞纳金 贷银行存款，可以这样做分录吗？

答： 可以的，可以这么做的。

2021年度有滞纳金100元，已经做到营业外支出。借：营业外支出-滞纳金100，贷银行存款100元.在2022年度所得税汇算清缴时，调整利润100元，补缴所得税2.5元这个补缴的2.5元所得税，要怎么做会计分录补缴的2.5元《1》借：所得税费用2.5贷：应交税费-企业所得税2.5 借：应交税费-企业所得税2.5贷：银行存款2.5《2》借：利润分配-未分配利润2.5贷：应交税费/应交所得税2.5借：应交税费/应交所得税2.5贷：银行存款2.5《3》借：以前年度损益调整2.5贷：应交税费/应交所得税2.5借：应交税费/应交所得税2.5贷：银行存款2.5

答： 这个金额不大，可以直接确认当期所得税费用的

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

小企业会计准则补交以前年度所得税1借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税2借：应交税费-应交所得税 营业外支出-滞纳金 贷：银行存款3月末结转借：本年利润 贷：所得税费用补所得税是因为之前记账有一笔分录是无票成本，分录是借：主营业务成本 贷：库存现金补交所得税后用不用写下面这个分录 借：库存现金 贷：利润分配-未分配利润

答： 你好 最后一个分录不需要写