老师您好，租用法人房子办公用，无论租金多少？法人必须去税务代开发票吗？

心里的颜色 追问

2025-01-03 11:39

老师，去税务局代开发票税率多少？

Fenny老师 解答

2025-01-03 11:43

出租住房，税法规定是按照5%减按1.5%。出租商铺是5%，租金没有超过10万元的可以免征增值税。

同学可以看看个人出租不动产相关规定。
 一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第九款规定：“ ……

  5.其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。
    6.个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。”
 二、根据《中华人民共和国城市维护建设税法》（中华人民共和国主席令第五十一号）规定：“第二条 城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。
  ……
  第四条 城市维护建设税税率如下：
  (一)纳税人所在地在市区的，税率为百分之七;
  (二)纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五;
  (三)纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。
  前款所称纳税人所在地，是指纳税人住所地或者与纳税人生产经营活动相关的其他地点，具体地点由省、自治区、直辖市确定。
  第五条 城市维护建设税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。”
 三、根据《财政部 税务总局关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告》（财政部 税务总局公告2021年第28号）规定，教育费附加、地方教育附加计征依据与城市维护建设税计税依据一致。
 四、根据《国务院关于修改<征收教育费附加的暂行规定>的决定》（中华人民共和国国务院令第448号）规定，教育费附加费率为3%。
 五、根据《关于征收地方教育附加有关问题的通知》（闽政〔2002〕8号）和《福建省人民政府关于调整地方教育附加征收标准等有关问题的通知》（闽政文﹝2011﹞230 号）规定，地方教育附加费率为2%。
  六、根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)附件《印花税税目税率表》规定，租赁合同,税率为租金的千分之一。
  七、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）规定：“第二条 房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。
  ……
  房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
  第四条 房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。”
  八、根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第483号）规定：“第二条 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。
    前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。
    第三条 土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。”
  九、根据《财政部国家税务总局关于廉租住房 经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)规定：“二、支持住房租赁市场发展的税收政策
  (一)对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。
  (二)对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
  (三)对个人出租住房，不区分用途，……，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。”
  十、根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税﹝2016﹞12号）规定，月租金小于10万元的缴费义务人免征教育费附加和地方教育附加。
 十一、根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
  十二、根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，应纳税所得额的计算：财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。
  十三、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）规定：“第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围：……（七）财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。  
    ......”

心里的颜色 追问

2025-01-03 11:46

老师，当地税务局要求申报房产税，土地税，公司每个季度都申报缴纳了，法人代开发票还需要缴纳吗？

Fenny老师 解答

2025-01-03 11:59

公司替法人申报了，法人代开就不用了。

心里的颜色 追问

2025-01-03 12:35

老师，房产税、土地税公司每个季度都在电子税务局申报缴纳税金的。和这个低开发票的是一回事吗？
（代开发票税金不是一次性缴纳的吗？）

Fenny老师 解答

2025-01-03 12:40

公司申报的房产税有没有包括这个法人的房子吗。
一般情况下，房产税是由产权所有人交。
如果实际操作中，公司替法人交了，法人就不用再单独交了啊。
去代开发票，主要是增值税和个人所得税哦。

心里的颜色 追问

2025-01-03 12:47

这个办公的房子就办公用的，当时税务局要求企业都要交房产税和土地税，所以每个季度就一直都申报缴纳税金。

Fenny老师 解答

2025-01-03 12:51

那去代开的时候房产税和土地使用税就不用重复再交了。代开票具体可以去税局问问的。税法上是这样要求，但是实际操作有区别。

心里的颜色 追问

2025-01-03 12:54

去税务局代开发票的时候要说一下吗？还是税务大厅的工作人员可以自己查询到？

Fenny老师 解答

2025-01-03 12:56

可以说一下的，因为是交了税的，没有造成少缴税是没有问题的。

心里的颜色 追问

2025-01-03 15:19

老师，请问工程分包合同，分包给个人，去税务局代开发票税率多少？

Fenny老师 解答

2025-01-03 15:36

小规模一般是3%，也可以按照1%来。

心里的颜色 追问

2025-01-03 15:46

老师，我是小规模纳税人，我接到工程，然后分包给个人，个人去税务局代开发票，我要普通发票就可以，只缴纳1%的税就可以吗？没有其他税了？

Fenny老师 解答

2025-01-03 16:24

交了增值税，就有附加税，另外还要考虑印花税和个人所得税。

心里的颜色 追问

2025-01-03 16:57

老师，那要按照个税中（劳务报酬）缴纳税金？

Fenny老师 解答

2025-01-03 17:04

要按照经营所得和劳务报酬好像都可以，同学具体去税局代开看当地税局怎么要求的。
这是其他税局回复的：从事建筑安装业的个体工商户和未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，以及建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个体经济性质的，其从事建筑安装业取得的收入应依照个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税。因此，自然人个人申请代开建筑安装服务发票，应申报缴纳经营所得个人所得税。