老师，有工程行业的账务处理请教，谢谢！

微信用户 追问

2025-01-02 16:34

老师，我们单位2024.12月份做了一个小工程项目，合同是12月签定的，完工也是12月份，但到现在成本发票都没有到我这边来 ，账上也没有这个项目的任何支出，也没有完工进度表，请问我需要确认收入吗？还是说可以在开票时再确认收入

宋生老师 解答

2025-01-02 16:36

你好，按照规定是要按完工程度来确认，你这个没有任何支出，就先不用管了。

宋生老师 解答

2025-01-02 16:36

就当做暂时没有了操作算了。

微信用户 追问

2025-01-02 16:39

老师，如果在25年1月份有供货商陆续开票过来办理结算，但我这边还没有出审计，也没有开收入发票，是不是就必须要按完工比确认收入呀？

宋生老师 解答

2025-01-02 16:40

你好，是的，就是你说的这样。

微信用户 追问

2025-01-02 16:41

老师，但我没边审计报告没出来，也没有开收入发票，到时候按什么金额确认收入申报呢，这个收入是不是暂时就按未开票收入入账？

宋生老师 解答

2025-01-02 16:42

你好，这个收入是不是暂时就按未开票收入入账？是的，就是这样

微信用户 追问

2025-01-02 16:44

老师，那这个未开票收入按什么金额来做？

宋生老师 解答

2025-01-02 16:47

你好，按照完工程度来确认，按照合同乘以完工程度。

微信用户 追问

2025-01-02 17:04

老师，项目已经完工了，没有完工进度表，小项目，在24年12月份就完工了，现在按哪个金额确认收入

宋生老师 解答

2025-01-02 17:08

你好，，你直接按照合同来。

微信用户 追问

2025-01-03 10:25

老师，如果按照合同金额来，到时候审计出来的金额要小于可大于合同价，大于合同价款还好处理些，再把超的做收入申报，那如果小于怎么办？

宋生老师 解答

2025-01-03 10:30

你好，你们按审计后的金额来开发票。
如果一开始确认了收入的就红字冲减。

微信用户 追问

2025-01-03 10:35

老师，那之前做的未开票金额大于审计金额，这个冲减的金额是按现在的审计金额来冲，还是把之前的未开票金额全额冲减

宋生老师 解答

2025-01-03 10:38

你好，按照差额来冲减，把差额冲掉就可以了。

微信用户 追问

2025-01-03 10:41

老师，发票需要开红字吗？

宋生老师 解答

2025-01-03 10:43

你好，你不是未开发票的金额吗？如果是未开发票就不需要开红字发票。

微信用户 追问

2025-01-03 10:47

老师，那冲差额，是不是就是在账务方面处理一下？那之前未开票金额多交的增值税怎么办

宋生老师 解答

2025-01-03 10:48

你好，你账上已经做了负数收入的话，就可以抵减的。

微信用户 追问

2025-01-03 10:52

老师，那需不需要在增值税哪个附表里调整，填数据

宋生老师 解答

2025-01-03 10:53

你好，这个正常是不需要了