1 去年暂估的成本汇算清缴前回来发票可以税前扣除 年底是亏的 年报按照调整后的填写吗 ？当月做账还用以前年度损益调整吗 问题2 去年的房租 年底汇算清缴前开了发票，税额可以计入开发票的当月吗

1 去年暂估的成本汇算清缴前回来发票可以税前扣除 年底是亏的 年报按照调整后的填写吗 ？当月做账还用以前年度损益调整吗 问题2 去年的房租 年底汇算清缴前开了发票，税额可以计入开发票的当月吗

答： 您好：问题一：去年暂估的成本在汇算清缴前收回发票，属于资产负债表日后事项调整，企业所得税的汇算清缴报表可以按调整后的内容填写。当月做账调整需要用以前年度损益调整科目调整成本、调整应缴纳的所得税、把以前年度损益调整转利润分配-未分中； 问题二：去年的房租，去年年度开了发票，税额可以直接记入开发票的当月。

承租方租赁了一个车间，出租方一直未开具不动产租赁发票。今年，因一些原因，出租方将2017年度 2018年度的租赁发票补开了。而因为对方没有发票提供，承担方也未计提房租费用税前扣除。那现在补的发票我要做以前年度损益调整么，且汇算清缴时作调增处理会风险么？请老师指教。谢谢

答： 你能去修改你的年报 你要去抵扣所得税的，实际业务没有风险的

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

汇算清缴收到税务退税，但是我软件里没有以前年度损益调整科目，那我这笔退税款怎么做账

答： 你好，你可以借银行存款，贷利润分配未分配利润。