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刘之寒老师

职称： 税务师

2020-05-15 15:29

以前年度损益调整是会计核算科目，与汇算清缴没有直接对应关系。涉及汇算清缴时需要看具体调整的是什么，才能确定对应的填报。

夜未央 追问

2020-05-15 15:33

看了他的明细账是调整2018年税会差异。

刘之寒老师 解答

2020-05-15 15:35

还要看具体的项目，比如是调整的无票费用呢 还是补提减值损失呢，这样才知道在申报表中的填报方式。

夜未央 追问

2020-05-15 15:41

他这个是做的2018年汇算清缴招待费调增的金额

刘之寒老师 解答

2020-05-15 15:46

这样就很好确定了。在A105000纳税调整项目明细表第15行“（三）业务招待费支出”填报。

夜未央 追问

2020-05-15 15:55

不好意思 看错了 是2018年汇算清缴补交的税费

刘之寒老师 解答

2020-05-15 16:04

这样就不涉及19年汇算清缴，不用考虑。

夜未央 追问

2020-05-15 16:10

好 谢谢 2019年汇算清缴结束需要补税1.21元 那我也需要在5月份做一个分录吗？具体分录怎么做？

刘之寒老师 解答

2020-05-15 16:16

金额很小的话，直接通过“所得税费用”补提，不需要通过“以前年度损益调整”。

夜未央 追问

2020-05-15 16:17

好的 谢谢

刘之寒老师 解答

2020-05-15 16:18

不客气，如有问题可再次咨询。

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