甲公司是一家制造业企业,产品市场需求旺盛,为增加产能,拟于2019年末添置一台设备,该设备无需安装,预计购置成本300万元,根据税法相关规定,该设备按照直线法计提折旧,折旧年限3年,净残值率为5%公司现需确定该设备的经济寿命,相关资料如下: 2019年运行成本为0,年末变现价值为300 2020年运行成本为90,年末变现价值为200 2021年运行成本为100,年末变现价值为110 2022年运行成本为150,年末变现价值为40 甲公司加权平均资本成本为10%,企业所得税率25%,假设运行成本均发生在年末。要求: (1)在考虑货币时间价值的情況下,分别计算设备更新年限为1年、2年、3年的平均年成本。 (2)根据要求(1)计算的平均年成本,确定该设备的经済寿命。
高大的花卷
于2022-04-15 07:59 发布 440次浏览
- 送心意
何何老师
职称: 注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
2022-04-15 08:16
【参考答案】
年折旧=300×(1-5%)/3=95(万元)
年折旧抵税额=95×25%=23.75(万元
第1年末残值变现损失抵税额=(300-95-200)×25%=1.25(万元)
第2年末残值变现损失抵税额=(300-95×2-110)×25%=0(万元)
第3年末残值变现收益纳税额=(40/300x5%)×25%=6.25(万元)
更新年限为1年的平均年成本
=[300-(200+1.25)×(P/F,10%,1)+90×(1-25%)×(PF,10%,1)-23.75×(P/F10%,1)]/(P/A,10%,1)
=[300-(200+1,25)×0.9091+90×(1-25%)×0.9091-95×25%×0.9091]/0.9091
=172.5(万元)
更新年限为2年的平均年成本
=[300-110×(PF,10%,2)+90×(1-25%)×(P/F,10%,1)+100X×(1-25%)×(P/F,10%,2)-23.75×(PA,10%,2)]/(P/A,10%,2)
=(300-110x0.8264+67.5×0.9091+75×0.8264-23.75×1.7355)/1.7355
=167.8(万元)
更新年限为3年的平均年成本
=1300-(40-6.25)×(P/F,10%,3)+90X(1-25%)×(P/F,10%,1)+100X(1-25%)(P/F,10%,2)+150×(1-25%)×(P/F,10%,3)-23.75×(P/A,10%,3)]/(P/A,10%,3)
=(300-33.75×0.7513+67.5x0.9091+75x0.8264+112.5×0.7513-23.75x2.4869)/2.4869
=170.27(万元)
(2)更新年限为2年的平均年成本最低,因此该设备的经济寿命为2年。
老师,员工买的国家机票,是国际报销凭证,不是增值税 问
那个是可以报销的 答
老师,我们是国有独资企业,比如实收资本100万,年末净 问
国有独资企业的所有资产均属于国家所有,因此在进行任何形式的资产处置时,都需要严格遵守国家的法律法规和相关政策。特别是当涉及到大额度的资产赠与时,更是需要慎重对待。 赠与行为本质上是一种无偿的财产转移行为。对于国有独资企业来说,其资产的使用和处置都应当遵循国家的规定,确保国有资产的保值增值,防止国有资产的流失。因此,在进行赠与行为时,需要充分考虑赠与的合理性、必要性和合规性。 答
老师,您好,我公司有会议展馆,别人租我们的场地,现在 问
您好,看我给你发的图片的呢 答
老师,工商年报因之前会计没有说密码进入,现在还有 问
试试电子营业执照方式,联络员手机短信方式 答
老师好 如果发现去年的银行日记账少做540元 现 问
您好, 借:银行存款 贷:其他应付款 答