光明公司有一台旧设备,重置成本为12000元,年运行成本为8000元,6年后报废无残值。如果用40000元购买一台新设备,年运行成本为6000元,使用寿 命8年,8年后残值2000元。新旧设备的产量及产品销售价格相同。企业计提折旧的方法为直线法。企业的资本成本率为10%,企业所得税税率为25%。 要求:通过计算, 对企业是继续使用旧设备,还是将其更新为新设备进行决策。
二三
于2020-06-17 10:28 发布 3917次浏览
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暖暖老师
职称: 中级会计师,税务师,审计师
相关问题讨论
参考答案】
年折旧=300×(1-5%)/3=95(万元)
年折旧抵税额=95×25%=23.75(万元
第1年末残值变现损失抵税额=(300-95-200)×25%=1.25(万元)
第2年末残值变现损失抵税额=(300-95×2-110)×25%=0(万元)
第3年末残值变现收益纳税额=(40/300x5%)×25%=6.25(万元)
更新年限为1年的平均年成本
=[300-(200+1.25)×(P/F,10%,1)+90×(1-25%)×(PF,10%,1)-23.75×(P/F10%,1)]/(P/A,10%,1)
=[300-(200+1,25)×0.9091+90×(1-25%)×0.9091-95×25%×0.9091]/0.9091
=172.5(万元)
更新年限为2年的平均年成本
=[300-110×(PF,10%,2)+90×(1-25%)×(P/F,10%,1)+100X×(1-25%)×(P/F,10%,2)-23.75×(PA,10%,2)]/(P/A,10%,2)
=(300-110x0.8264+67.5×0.9091+75×0.8264-23.75×1.7355)/1.7355
=167.8(万元)
更新年限为3年的平均年成本
=1300-(40-6.25)×(P/F,10%,3)+90X(1-25%)×(P/F,10%,1)+100X(1-25%)(P/F,10%,2)+150×(1-25%)×(P/F,10%,3)-23.75×(P/A,10%,3)]/(P/A,10%,3)
=(300-33.75×0.7513+67.5x0.9091+75x0.8264+112.5×0.7513-23.75x2.4869)/2.4869
=170.27(万元)
(2)更新年限为2年的平均年成本最低,因此该设备的经济寿命为2年。
2022-04-08 22:45:30
参考答案】
年折旧=300×(1-5%)/3=95(万元)
年折旧抵税额=95×25%=23.75(万元
第1年末残值变现损失抵税额=(300-95-200)×25%=1.25(万元)
第2年末残值变现损失抵税额=(300-95×2-110)×25%=0(万元)
第3年末残值变现收益纳税额=(40/300x5%)×25%=6.25(万元)
更新年限为1年的平均年成本
=[300-(200+1.25)×(P/F,10%,1)+90×(1-25%)×(PF,10%,1)-23.75×(P/F10%,1)]/(P/A,10%,1)
=[300-(200+1,25)×0.9091+90×(1-25%)×0.9091-95×25%×0.9091]/0.9091
=172.5(万元)
更新年限为2年的平均年成本
=[300-110×(PF,10%,2)+90×(1-25%)×(P/F,10%,1)+100X×(1-25%)×(P/F,10%,2)-23.75×(PA,10%,2)]/(P/A,10%,2)
=(300-110x0.8264+67.5×0.9091+75×0.8264-23.75×1.7355)/1.7355
=167.8(万元)
更新年限为3年的平均年成本
=1300-(40-6.25)×(P/F,10%,3)+90X(1-25%)×(P/F,10%,1)+100X(1-25%)(P/F,10%,2)+150×(1-25%)×(P/F,10%,3)-23.75×(P/A,10%,3)]/(P/A,10%,3)
=(300-33.75×0.7513+67.5x0.9091+75x0.8264+112.5×0.7513-23.75x2.4869)/2.4869
=170.27(万元)
(2)更新年限为2年的平均年成本最低,因此该设备的经济寿命为2年。
2022-04-08 22:45:34
参考答案】
年折旧=300×(1-5%)/3=95(万元)
年折旧抵税额=95×25%=23.75(万元
第1年末残值变现损失抵税额=(300-95-200)×25%=1.25(万元)
第2年末残值变现损失抵税额=(300-95×2-110)×25%=0(万元)
第3年末残值变现收益纳税额=(40/300x5%)×25%=6.25(万元)
更新年限为1年的平均年成本
=[300-(200+1.25)×(P/F,10%,1)+90×(1-25%)×(PF,10%,1)-23.75×(P/F10%,1)]/(P/A,10%,1)
=[300-(200+1,25)×0.9091+90×(1-25%)×0.9091-95×25%×0.9091]/0.9091
=172.5(万元)
更新年限为2年的平均年成本
=[300-110×(PF,10%,2)+90×(1-25%)×(P/F,10%,1)+100X×(1-25%)×(P/F,10%,2)-23.75×(PA,10%,2)]/(P/A,10%,2)
=(300-110x0.8264+67.5×0.9091+75×0.8264-23.75×1.7355)/1.7355
=167.8(万元)
更新年限为3年的平均年成本
=1300-(40-6.25)×(P/F,10%,3)+90X(1-25%)×(P/F,10%,1)+100X(1-25%)(P/F,10%,2)+150×(1-25%)×(P/F,10%,3)-23.75×(P/A,10%,3)]/(P/A,10%,3)
=(300-33.75×0.7513+67.5x0.9091+75x0.8264+112.5×0.7513-23.75x2.4869)/2.4869
=170.27(万元)
(2)更新年限为2年的平均年成本最低,因此该设备的经济寿命为2年。
2022-04-08 22:45:09
年折旧=300×(1-5%)/3=95(万元)
年折旧抵税额=95×25%=23.75(万元)
第1年末残值变现损失抵税额=(300-95-200)×25%=1.25(万元)
第2年末残值变现损失抵税额=(300-95×2-110)×25%=0(万元)
第3年末残值变现收益纳税额=(40/300×5%)×25%=6.25(万元)
更新年限为1年的平均年成本=[300-(200%2B1.25)×(P/F,10%,1)%2B90×(1-25%)×(PF10%,1)-23.75×(P/F,10%,1)]/(P/A,10%,1)=[300-(200%2B1.25)×0.9091%2B90×(1-25%)×0.9091-23.75×0.9091]/0.9091=172.5(万元)
更新年限为2年的平均年成本=[300-110×(PF,10%,2)%2B90×(1-25%)×(P/F,10%,1)%2B100×(1-25%)×(P/F,10%,2)-23.75×(PA10%,2)]/(P/A,10%,2)=(300-110×0.8264%2B67.5×0.9091%2B75×0.8264-23.75×1.7355)/1.7355=167.8(万元)
更新年限为3年的平均年成本=[1300-(40-6.25)×(P/F,10%,3)%2B90×(1-25%)×(P/F,10%,1)%2B100×(1-25%)(P/F,10%,2)%2B150×(1-25%)×(P/F,10%,3)-23.75×(P/A,10%,3)]/(P/A,10%,3)=(1300-33.75×0.7513%2B67.5×0.9091%2B75×0.8264%2B112.5×0.7513-23.75×2.4869)/2.4869=170.27(万元)
(2)更新年限为2年的平均年成本最低,因此该设备的经济寿命为2年。
2022-04-11 15:21:57
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2022-04-08 15:00:10
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精选问题
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小规模企业,外购商品印上公司LOGO,做地推,是否可入 问
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