找枫老师3、甲公司是一家制造业企业,产品市场需求旺盛,为增加产能,拟于2019年末添置一台设备,该设备无需安装,预计购置成本300万元,根据税法相关规定,该设备按照直线法计提折旧,折旧年限3年,净残值率为5%公司现需确定该设备的经济寿命,相关资料如下: 2019年运行成本为0,年末变现价值为300 2020年运行成本为90,年末变现价值为200 2021年运行成本为100,年末变现价值为110 2022年运行成本为150,年末变现价值为40 甲公司加权平均资本成本为10%,企业所得税率25%,假设运行成本均发生在年末。要求: (1)在考虑货币时间价值的情況下,分别计算设备更新年限为1年、2年、3年的平均年成本。 (2)根据要求(1)计算的平均年成本,确定该设备的经済寿命。
小巧的电灯胆
于2022-04-08 22:32 发布 878次浏览
- 送心意
何何老师
职称: 注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
2022-04-08 22:45
参考答案】
年折旧=300×(1-5%)/3=95(万元)
年折旧抵税额=95×25%=23.75(万元
第1年末残值变现损失抵税额=(300-95-200)×25%=1.25(万元)
第2年末残值变现损失抵税额=(300-95×2-110)×25%=0(万元)
第3年末残值变现收益纳税额=(40/300x5%)×25%=6.25(万元)
更新年限为1年的平均年成本
=[300-(200+1.25)×(P/F,10%,1)+90×(1-25%)×(PF,10%,1)-23.75×(P/F10%,1)]/(P/A,10%,1)
=[300-(200+1,25)×0.9091+90×(1-25%)×0.9091-95×25%×0.9091]/0.9091
=172.5(万元)
更新年限为2年的平均年成本
=[300-110×(PF,10%,2)+90×(1-25%)×(P/F,10%,1)+100X×(1-25%)×(P/F,10%,2)-23.75×(PA,10%,2)]/(P/A,10%,2)
=(300-110x0.8264+67.5×0.9091+75×0.8264-23.75×1.7355)/1.7355
=167.8(万元)
更新年限为3年的平均年成本
=1300-(40-6.25)×(P/F,10%,3)+90X(1-25%)×(P/F,10%,1)+100X(1-25%)(P/F,10%,2)+150×(1-25%)×(P/F,10%,3)-23.75×(P/A,10%,3)]/(P/A,10%,3)
=(300-33.75×0.7513+67.5x0.9091+75x0.8264+112.5×0.7513-23.75x2.4869)/2.4869
=170.27(万元)
(2)更新年限为2年的平均年成本最低,因此该设备的经济寿命为2年。
道路养护公司需要什么资质?只开票收款的中间公司 问
丙级养护施工综合资质,要求企业净资产达到200万元以上,拥有5年以上公路工程管理经验的技术负责人和至少5名技术工人,设备清单包括铣刨设备、挖掘机等 答
分公司非独立核算,企业所得税季度申报,财务报表是 问
你好,是的,是要合并的 答
老师 你好,4月份计提工资20000元, 5月份初发放工资 问
您好,通常发放工资表的时候,应与计提数一致。 答
实务中 进项税额转出 “异常增值税扣税”是什么 问
好,就是你收到的发票抵扣的进项异常了。税务局要求你们调整的,他那边系统需要设置,平时自己没法填写。 答
出口退税, 出口日期不同年份,可以一块申报吗? 问
你好,出口退税, 出口日期不同年份,是不可以一块申报的 答