3、甲公司是一家制造业企业,产品市场需求旺盛,为增加产能,拟于2019年末添置一台设备,该设备无需安装,预计购置成本300万元,根据税法相关规定,该设备按照直线法计提折旧,折旧年限3年,净残值率为5%公司现需确定该设备的经济寿命,相关资料如下: 2019年运行成本为0,年末变现价值为300 2020年运行成本为90,年末变现价值为200 2021年运行成本为100,年末变现价值为110 2022年运行成本为150,年末变现价值为40 甲公司加权平均资本成本为10%,企业所得税率25%,假设运行成本均发生在年末。要求: (1)在考虑货币时间价值的情況下,分别计算设备更新年限为1年、2年、3年的平均年成本。 (2)根据要求(1)计算的平均年成本,确定该设备的经済寿命。
小巧的电灯胆
于2022-04-08 22:33 发布 423次浏览
- 送心意
何何老师
职称: 注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
2022-04-08 22:45
参考答案】
年折旧=300×(1-5%)/3=95(万元)
年折旧抵税额=95×25%=23.75(万元
第1年末残值变现损失抵税额=(300-95-200)×25%=1.25(万元)
第2年末残值变现损失抵税额=(300-95×2-110)×25%=0(万元)
第3年末残值变现收益纳税额=(40/300x5%)×25%=6.25(万元)
更新年限为1年的平均年成本
=[300-(200+1.25)×(P/F,10%,1)+90×(1-25%)×(PF,10%,1)-23.75×(P/F10%,1)]/(P/A,10%,1)
=[300-(200+1,25)×0.9091+90×(1-25%)×0.9091-95×25%×0.9091]/0.9091
=172.5(万元)
更新年限为2年的平均年成本
=[300-110×(PF,10%,2)+90×(1-25%)×(P/F,10%,1)+100X×(1-25%)×(P/F,10%,2)-23.75×(PA,10%,2)]/(P/A,10%,2)
=(300-110x0.8264+67.5×0.9091+75×0.8264-23.75×1.7355)/1.7355
=167.8(万元)
更新年限为3年的平均年成本
=1300-(40-6.25)×(P/F,10%,3)+90X(1-25%)×(P/F,10%,1)+100X(1-25%)(P/F,10%,2)+150×(1-25%)×(P/F,10%,3)-23.75×(P/A,10%,3)]/(P/A,10%,3)
=(300-33.75×0.7513+67.5x0.9091+75x0.8264+112.5×0.7513-23.75x2.4869)/2.4869
=170.27(万元)
(2)更新年限为2年的平均年成本最低,因此该设备的经济寿命为2年。
2、资料: 某企业2023年3月份原材料领用汇总表:材 问
你好,正在努力为你解答中,请稍后。 答
请问这个圈起来的金额是不是要填写不含税销售额2 问
您好,对,是这样写的,然后其他自动计算 答
制造业开厂房租赁票,税收分类编码是什么?税率开多 问
其他不动产经营租赁服务 3040502029900000000 税率9% 答
想知道哪些是速动资产 那些是流动资产 那些是货 问
货币资金 货币资金是企业资产中最具流动性的部分,它包括: ● 现金:公司持有的实体货币。 ● 银行存款:公司在银行账户中的存款,可以立即用于交易。 ● 其他货币市场基金:可以迅速转换为已知金额现金的投资。 速动资产 速动资产是指可以在不通过大规模变现固定资产、存货或对外部资金来源的依赖的情况下,快速变现以满足短期财务义务的资产。速动资产通常包括: ● 货币资金:如上所述。 ● 应收账款:公司有权收取但尚未收到的款项,通常来自销售商品或提供服务。 ● 应收票据:即将到期的、可以贴现或转换为现金的短期票据。 流动资产 流动资产是指预计在一个正常营业周期内变现、出售或耗用的资产,通常为一年内。流动资产包括: ● 货币资金:同样包括现金和银行存款。 ● 应收账款:如上所述。 ● 应收票据:如上所述。 ● 存货:包括所有库存商品、在产品、原材料等,预期在一年内出售。 ● 预付款项:公司为将来的商品或服务提前支付的款项。 ● 其他流动资产:如短期投资、待摊费用等。 答
老师,这道题为什么不是6000, 问
你好 只是生产出来没有销售不需要交税 答