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营业税改征增值税操作实务与技巧

《营业税改征增值税操作实务与技巧》是2012年出版的图书，作者是戴琼。

问老师你好提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税的研发技术服务费免征企业所得税吗

家权老师税务师

答案：不一定。增值税的“免税”和企业所得税的“减免”是两套完全独立的规则，不能直接划等号。简单来说：免增值税 ≠ 免企业所得税。企业所得税能否减免，关键看这笔钱是“卖技术”还是“做服务”。一、核心结论速查表业务类型增值税政策企业所得税政策关键判定点技术转让免征可能减免需满足“所有权/5年以上许可”等严苛条件，且所得额≤500万部分免税技术开发免征一般不免通常作为“研发服务”收入，正常缴纳企业所得税（除非符合特定软件优惠）技术咨询/服务免征一般不免属于常规劳务/服务收入，需正常计入应纳税所得额纳税二、为什么企业所得税“一般不免”？ 1. 税种逻辑不同： ◦ 增值税：针对“行为”。只要合同属于财税〔2016〕36号文规定的技术转让、开发及相关咨询，即可免征增值税。 ◦ 企业所得税：针对“利润”。只有符合条件的技术转让所得（即卖技术的利润），才有减免资格。普通的研发服务、咨询服务的利润，属于正常经营所得，必须交税。 2. 技术转让所得税减免门槛极高：即使你开了“研发技术服务费”的发票并免了增值税，要想免企业所得税，必须同时满足以下条件： ◦ 转让标的：必须是专利、计算机软件著作权、集成电路布图设计等特定技术所有权，或5年以上（含）的全球独占许可/非独占许可使用权。 ◦ 合同登记：境内技术转让合同必须经过省级以上科技部门认定登记。 ◦ 计算方式：技术转让所得 = 技术转让收入 - 技术转让成本 - 相关税费。在一个纳税年度内，所得额不超过500万元的部分免征，超过部分减半征收。查看全文>
问营业税改征增值税的征税范围有哪些？

999 注册会计师

答案：营业税改征增值税的征税范围包括服务和货物的销售行为，以及进行特定交易的行为和实体的自用。其中服务的销售行为，如咨询、体育、娱乐、家庭服务等行为均可改征增值税；货物的销售行为，包括非营利性和营利性销售行为，如给公共机构、事业单位、外国驻华机构提供的商品销售行为也享受征增值税政策。涉及特定交易的行为，如收取有偿的押金、押金货物兑换为现金，偶然贩卖等均可征收增值税；自用实体，如固定资产、建筑物等，均可征收增值税。例子：假如一家企业收取有偿押金，为客户提供商品销售服务，而客户把押金货物兑换为现金，那么这家企业就可以征收增值税。拓展：增值税是一种消费税，也是我国现行税制中的重要税种，它是由货物和服务转移对价和产生收入者依法应当缴纳的税种。增值税的征收通常是按照货物和服务的生产、流通及销售环节的税率和征税方式来进行的。查看全文>
问 .纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。（四技服务）是免征增值税的我们公司也是提供技术服务业务的增值税是不是也不用交的呀

郭老师初级会计师

答案：对的是的，符合上面要求的不需要交查看全文>
问增值税免税项目：纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税，老师，这个意思是软件公司自主研发的产品销售以后针对这个产品产生的技术服务免征增值税吗？还是针对所有对其他企业产生的技术服务免征增值税哟

meizi老师中级会计师

答案：你好；这个是可以的；但是你们需要备案的；这个是需要相关开票和备案处理才能享受免税的查看全文>

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