第一部分 前言

 （一）公司基本信息介绍

         1.企业名称：深圳市枫叶红广告有限公司

         2.成立时间：2015年8月28日

         3.注册资本：100万元人民币

         4.经营信息：广告设计、制作、代理、会展婚庆策划、发布各类广告。（法律、行政法规、国务院规定登记前须经批准的项目除外）。

         5.所涉税种：增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税、印花税、文化事业建设税

 （二）实操重点

       1.设计制作收入

        借：银行存款—中国工商银行深圳宝安支行

               贷：主营业务收入—设计制作策划

                      应交税费—应交增值税

       2.广告位租金

        借：主营业务成本—广告位租金

               贷：银行存款—中国工商银行深圳宝安支行

       3.广告发布收入

        借：预收账款—XX公司

               贷：主营业务收入—发布广告

                      应交税费—应交增值税

       4.计提文化事业建设费

        借：税金及附加

               贷：应交税费—应交文化事业建设费

       5.固定资产清理

        借：固定资产清理

               累计折旧

              贷：固定资产

       6.结转固定资产清理

        借：营业外支出—固定资产非正常损失

               库存现金

             贷：固定资产清理

第二部分 账务处理

 （一）日常经济业务的处理

          业务1  支付办公室租金水电管理费

          业务2  领用原材料

          业务3  库存商品出库

          业务4  设计制作收入

          业务5  销售部报销餐费

          业务6  往来

          业务7  预收账款

          业务8  发放8月份工资

          业务9  缴纳8月个税

          业务10  缴纳广告位租金

          业务11  购买广告机

          业务12  设计费收入

          业务13  广告发布收入

          业务14  支付保洁费

          业务15  收布展设计费

          业务16  购买材料

          业务17  报销汽车费用

          业务18  固定资产清理

          业务19  结转固定资产清理

          业务20  预收账款

          业务21  租婚礼车

          业务22  订酒席费用

          业务23  购买婚礼用品

          业务24  婚礼策划收入

          业务25  扣缴社保

          业务26  缴纳住房公积金

          业务27  应收账款到账

          业务28  报销办公用品

          业务29  支付货款

          业务30  无形资产摊销

          业务31  固定资产折旧

          业务32  计提附加税费

          业务33  计提工资

          业务34  计提个税

          业务35  利息收入

          业务36  计提企业所得税

（二）月末业务的处理

          业务37  结转损益

          业务38  结转损益

          业务39  结转损益

          业务40  结转损益

          业务41  结转本年利润

第三部分 报表编制

（一）资产负债表

（二）利润表