留抵税额退税怎么做分录

来源：会计学堂税务 2022/12/09 1481人查看

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留抵税额退税怎么做分录

提交留抵退税申请时：

借：其他应收款—应收退税款，

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出），

收到退税款时：

借：银行存款，

贷：其他应收款—应收退税款。

如果在申请的当月收到退税款，也可以将以上二笔分录合并，做如下分录：

借：银行存款，

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。

补充：留底退税的申报表如何填写？

在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期，以税务机关核准的允许退还的留抵税额冲减期末留抵税额，并在办理增值税纳税申报时，相应填写《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第22栏“上期留抵税额退税”和《增值税及附加税费申报表附列资料（五）》（附加税费情况表）第8栏“当期新增可用于扣除的留抵退税额”。

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