;)
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
取消
确定
退回多交所得税会计分录
精选回答
企业会计准则的企业可以根据汇算清缴后应退回税款的金额大小，判断对企业会计报表影响是否重大，参考以下两种方案：
方案一：对会计报表影响不重大，计入当期损益
1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税费—应交企业所得税
贷：所得税费用
2、多预缴税额退税时
借：银行存款
贷：应交税费—应交企业所得税
方案二：对会计报表影响重大，调整以前年度损益
1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税费—应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
2、结转以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
注：涉及计提盈余公积的，也需相应的进行调整。
3、多预缴税额退税时
借：银行存款
贷：应交税费—应交企业所得税
补充：所得税退税要注意哪些问题？
1、自2021年汇算清缴开始，汇算清缴后多缴的税款不可以再抵减其下一年度应缴企税税款，应申请退税。
2、如果调整了以前年度损益，需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
3、如果计入了当年损益，财务报表的相关项目应作为本期数。
4、相关文件是国家税务总局公告2021年第34号第二条。
上一篇：
计提社保公积金会计分录是什么
下一篇：
收到投资款会计分录
推荐问题
企业所得税税率是多少 问
企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。所得税=应纳税所得额 × 税率（25%或20%、15%），如果是小微企业还会有减免，减免后的实际税率为10%或者5%。 答
劳务费个人所得税如何计算 问
劳务费个人所得税的计算： 1、每次收入不超过4000元的，应纳税额=（每次收入额—800）×20%。 2、每次收入在4000元以上的，应纳税额=每次收入额×（1—20%）×20%。 3、每次收入的“应纳税所得额”超过20000元的，应纳税额=应纳税所得额×适用税率—速算扣除数=每次收入额×（1—20%）×适用税率—速算扣除数。 答
个人所得税退税一般多长时间到账 问
个人所得税退税一般多长时间到账： 个人所得税退税审核一般需要10个工作日，最长审核时间为30天，一般是10-30天内到账。 下载个人所得税APP。接着，需要注册和登录，并填写减税的相关信息。 答
个人所得税专项扣除有哪些 问
纳税人个人所得税的专项扣除有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。 （一）子女教育。学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。 答
个人所得税app怎么退税 问
打开【个人所得税】，登录帐户和密码。点击【办税】或【我要办税】。点击【综合所得年度汇算】。选择【自行填写】，点击【开始申报】。系统显示个人基础信息，汇缴地等，点击【下一步】。 答
相似问题退回多交的企业所得税会计分录怎么做
答： 几时所得税，没有跨年就做借银行 贷应交税费应交所得税，借所得税费用 负数贷应交税费 应交所得税，负数
小企业会计制度 ，收到退回上年度多交所得税，会计分录
答： 你好 借：银行存款 贷：应交税金—企业所得税 借：应交税金—企业所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？
答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一
老师，21年收到20年多交的企业所得税2000元国库退回，会计分录？
答： 借银行存款贷应交税费，企业所得税 借应交税费企业所得税贷利润分配。
- 免费提问
- 极速解答
- 紧急催问
微信扫码，免费提问!
您的提问内容过于简单，请在内容中概述您的问题，问题不能少于10个字
加载中...