转出进项发票滞纳金怎么做分录

来源：会计学堂实务 2022/10/25 1141人查看

精选回答

转出进项发票滞纳金怎么做分录

进项税额转出滞纳金会计分录具体编写如下：

进项税进行转出时，

借：固定资产，

贷：应交税费—应交增值税（进项税转出），

进行相关费用缴纳时，

借：应交税费—应交增值税（进项税转出），

营业外支出—滞纳金，

贷：库存现金或银行存款。

补充：税收滞纳金是否可以税前扣除？

税收滞纳金是不能在企税税前扣除，需要进行纳税调整。

首先，填写A102010表第23行“营业外支出—罚没支出”；然后，填写A105000表第20行“税收滞纳金、加收利息”账载金额，调增金额自动生成。小型微利企业可免于填报A102010表，手工填写汇缴主表营业外支出栏次即可。

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