应交税费应交增值税进项税额月末账务处理

来源：会计学堂税务 2022/10/18 2521人查看

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应交税费应交增值税进项税额月末账务处理

应交税费—应交增值税（进项税额）在月底要根据抵扣的余额结转到相关的应交税费—未交增值税的二级科目中进行核算，具体的步骤如下：

1、结转进项税额是，

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—应交增值税（进项税额），

2、结转应缴纳增值税（进、销差额），

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—未交增值税，

3、次月如何有贷方余额，进行增值税的缴纳时，

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。

补充：一般纳税人进销的账务处理是什么?

一般纳税人的进销账务处理如下：

购买库存，

借：库存商品，

应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：银行存款，

销售商品，

借：银行存款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额），

同时结转销售成本，

借：主营业务成本，

贷：库存商品。

月末结相关收入和成本，

借：主营业务收入，

贷：本年利润，

借：本年利润，

贷：主营业务成本。

月底进项大于销项可以不做分录。

月底销项大于进项，说明要缴税，做以下结转分录

借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷；应交税费—未交增值税，

次月税款缴纳，

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。

扩展知识：

1. 您好，月末和年末两张凭证的摘要，分别怎么写？【增值税月末账务处理】借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费一未交增值税【增值税年末账务处理】借：应交税费--应交增值税（销项税额）借：应交税费--应交增值税（进项税额转出）贷：应交税费--应交增值税（进项税额）贷：应交税费---应交增值税（减免税款）贷：应交税费---应交增值税（转出未交增值税）

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