收到汇算清缴退税怎么做账

收到汇算清缴退税的做账要具体分析企业的情况来做账。

企业会计准则的企业可以根据汇算清缴后应退回税款的金额大小，判断对企业会计报表影响是否重大，参考以下两种方案：

方案一：对会计报表影响不重大，计入当期损益，

1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额，

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：所得税费用，

2、多预缴税额退税时，

借：银行存款，

贷：应交税费—应交企业所得税，

方案二：对会计报表影响重大，调整以前年度损益，

1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额，

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：以前年度损益调整，

2、结转以前年度损益调整，

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配—未分配利润，

注：涉及计提盈余公积的，也需相应的进行调整。

3、多预缴税额退税时，

借：银行存款，

贷：应交税费—应交企业所得税。

补充：计提企业所得税的会计分录是什么？

按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税，

缴纳季度所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款。

跨年5月31日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交企业所得，

缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款。