小规模专票可以抵扣吗

来源: 会计学堂实务 2022/10/13 25928人查看
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小规模专票可以抵扣吗


小规模收到的专票是不可以抵扣的,但是一般纳税人收到的小规模纳税人开具的增值税专用发票,是可以抵扣的。

由于小规模执行的是征收率已经很低了,不具备进项税抵扣的条件,所以小规模接受的增值增值税专用发票是不能进行抵扣的。

一般纳税人接受增值税专用发票是可以抵扣的,营改增以后,小规模已经可以自己代开增值税专用发票,只不过他们的税率是按小规模的税率开具的,所以只能按票面的税率计算的税额进行抵扣。

补充:一般纳税人抵扣进项税的账务处理是什么?

一般纳税人账务处理。

购买库存,

借:库存商品,

应交税费—应交增值税(进项税额),

贷:银行存款,

销售商品 ,

借:银行存款,

贷:主营业务收入,

应交税费—应交增值税(销项税额),

同时结转销售成本,

借:主营业务成本,

贷:库存商品。

月末结相关收入和成本,

借:主营业务收入,

贷:本年利润 ,

借:本年利润 ,

贷:主营业务成本。

月底进项大于销项可以不做分录。

月底销项大于进项,说明要缴税,做以下结转分录

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),

贷:应交税费—未交增值税,

次月税款缴纳,

借:应交税费—未交增值税,

贷:银行存款。

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