加计抵减会计分录是什么

来源：会计学堂实务 2022/09/09 7772人查看

精选回答

加计抵减会计分录是什么

生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费—未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。抵减的应纳税额作为其他收益，需要交纳企业所得税。

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款，

其他收益/营业外收入（这个就是加计抵减的金额）。

补充：增值税加计抵减账面计入的营业外收入，汇算清缴时也是计入政府补助吗？

根据小企业会计准则、企业会计制度，会计上加计抵减的进项待实际抵减时将实际抵减金额计入营业外收入，汇算清缴时填写在A101010 第26 行“其他”栏次即可，

最终反映在A100000 第11 行“营业外收入”中。

提示：如果属于小型微利企业，汇算清缴主表按照利润表年报直接填写对应项目即可，

无需填写附表。

扩展知识：

1. 老师，增值税加计抵减时，怎么做会计分录，实际抵减时做会计分录还是加计时做会计分录

2. 加计抵减补计提怎么做？是会计分录吗还是什么

3. 零基础入门先修课（零基础必学）